从SAP最佳业务实践看企业管理(120)-采购过程-采购发票

采购发票校验：

由供应商的发票核对采购订单以及收货

比较价格和数量

更新采购订单和历史

更新财务信息

财务记账：GR/IR(暂记待结)收发票（IR）

借： GR/IR

贷：供应商

付款：

根据供应商或采购订单的付款条目对发票付款

对批准的发票生成付款凭证

更新财务数据

财务记账：付款（PAY）

借：供应商

贷：银行存款

关于SAP原料采购流程及产生的差异

一、收货时生成的应付帐款—暂估入帐：

1、 对于包装物及标签的收货，由SAP(101收货)直接收货入库，生成的凭证5xxxxxxxxx：

借：包装物

贷：应付帐款—暂估入帐

2、 对于原料的收货：

A、 由SAP(103 进入冻结库存收货)收货，这只是一个操作，未能生成凭证收货入库，在收货数量及库存数量也未能查到其收货量，此操作由仓管员完成；

B、 仓库通过103收货后，再由品管部在SAP(105 来自冻结库存收货)确定入库，此操作才能真正确认收货入库，这时在收货数量及库存数量才能查到其收货量，并生成凭证5xxxxxxxxx：

借：原材料

贷：应付帐款—暂估入帐(不分明细帐)

二、发票校验时生成的应付帐款—集团外/集团内产生的差异：

1、 原料到厂时，出现质量扣款产生的差异。

2、 原料到厂之前出现应计入原料成本的全部费用 ( 如：运费、提货费、装卸费、清扫费等费用 ) ，如在制作订单时未作“交货成本”或“交货成本”估价过低、过高，在发票校验时也会产生差异，并生成凭证51xxxxxxxx ：

借：应付帐款—暂估入帐

/制造费用—材料采购差异

/库存商品－原材料(原料成本)

贷：应付帐款—集团外/集团内

/制造费用—材料采购差异

3、 当某个批次的原料有部分已领用，而对此批次进行发票校验时，系统会自动分配已用部分和未用部分的比率，分别进原料成本和制造费用。