SAP制造费用核算

成本 = 材料 + 资源 + 费用

材料成本为直接成本(Dirct Cost),生产发料的时候直接归集到工单,不通过成本中心核算;资源即作业类型(Activity Type),工单确认的时候成本中心被Credit,工单被Debit,意思是工单从成本中心吸收成本过来;制造费用的核算比起前两者稍显复杂,这里简单做一个说明。

制造费用又可以分成两部分:Direct Overhead和Indirect Overhead,前者可以考虑通过Activity Type核算,下面的思路主要针对Indirect部分。

首先,按制造费用项目设置初级成本要素(Category = 1),用来归集实际发生的制造费用,

Dr:制造费用(1)-XX成本中心 10万

Cr:银行存款/… 10万

接下来,按制造费用项目设置对应的次级成本要素(Category = 41),用来归集工单制造费用,期末工单Apply Overhead之后,

Dr:制造费用(41)-工单 9.5万(计算规则:Costing Sheet.Credit = Base_*Percentage)

Cr:制造费用(41)-XX成本中心 9.5万

期末,计算成本中心(XX成本中心)制造费用的借方数(Debit,实际发生额)与贷方数(Credit,工单吸收部分)的差额,V = 制造费用(1) - 制造费用(41),V <0,表明成本中心被过渡吸收(Over Absorption),反之,则是Under Absorption,

最后,编制制造费用差异结转凭证(期末手工编制),

Dr/Cr:产品销售成本 0.5万

Cr/Dr:制造费用(1)-XX成本中心 0.5万

这样就保证了初级成本要素期末不留余额。

本文分享自微信公众号 - SAP最佳业务实践(sztunxi),作者:sztunxi

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原始发表时间:2016-06-07

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