SAP最佳业务实践:FI–现金管理(160)-8银行对账原理

4.3 银行对账单

4.3.1银行对账原理

4.3.1.1、银行结算方式

银行结算方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等。

1、银行汇票

银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。

付款方：

1、收到银行签发的银行汇票，根

据银行汇票申请书（存根）联：

借：其他货币资金

贷：银行存款

2、持银行汇票购货，收到有关发票账单：

借：物资采购

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金

3、收回剩余款项，根据银行汇票（多余款收账通知）：

借：银行存款

贷：其他货币资金

收款方

收到银行汇票填写进账单送存银行，根据进账单回单联及销货发票等：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

2、银行本票

银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。

付款方：

1、收到银行签发的银行本票根据银行本票申请书存根联

借：其他货币资金

贷：银行存款

2、持银行本票购货，收到有关发票账单：

借：物资采购

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金

收款方：

收到银行本票填写进账单送存银行，根据进账单回单联及销货发票等：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

3、商业汇票

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。

分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

付款方：

开出并承兑商业汇票：

借：物资采购

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付票据

收款方

收到商业汇票：

借：应收票据

贷：主营业务收入等

应交税费-应交增值税（销项税额）

4、支票

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

分类：现金支票和转账支票，现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。

付款方：签发支票交收款人，根据支票存根及有关原始凭证：

借：物资采购

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

收款方：收到支票，填写进账单送存银行，根据进账单回单联及有关原始凭证：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

5、汇兑

汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。分类：信汇和电汇。

付款方：根据汇款凭证回单联

借：有关科目

贷：银行存款

收款方：根据银行收款通知

借：银行存款

贷：有关科目

6、托收承付

托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。

付款方：根据承付支款通知和有关发票账单：

借：物资采购

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

收款方：

1、办理托收手续，根据托收承付结算凭证回单：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

2、接到银行收账通知：

借：银行存款

贷：应收账款

7、委托收款

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

分类：邮寄和电报划回。

付款方：根据委托收款凭证的付款通知和有关原始凭证

借：应付账款

贷：银行存款如拒绝付款的，不作账务处理

收款方：收到银行收款通知

借：银行存款

贷：应收账款

根据以上规则设计SAP银行对账业务处理如下：

4.3.1.2 SAP银行对账设计处理逻辑

1、FF67收到银行对账单：收款凭证

借：银行存款

贷：银行结算(中间科目)

2、FF67收到银行对账单：付款凭证

借：银行结算（中间科目）

贷：银行存款

注意：

• 银行结算（中间科目）需要启用未清项管理，“银行结算”未清项，即为 银行未达账项目，银行中间过度科目月末进行清账，未清部份就是未达项，按照其入账来源（对账单入账和平时日常业务记账）来分企业已记银行未记和银行已记企业未记，这样就可以出具银行调节表了。
• 银行存款的科目余额为与银行对账单余额一致。

4.3.1.3 SAP客户收款业务处理

• 银行转账

1、FF67收到银行对账单：收款凭证

借：银行存款

贷：银行结算(中间科目)

2、进一步自动清帐：

借：银行结算(中间科目)

贷：应收账款

3、F-04手工清帐：银行结算(中间科目)

借：银行结算(中间科目)

贷：银行结算(中间科目)

• 银行承兑汇票

1、F-36收到客户银行承兑汇票：

借：应收票据

贷：应收账款

2、F-28银行承兑汇票提交给银行：

借：银行结算(中间科目)

贷：应收票据

3、FF67收到银行对账单：收款凭证

借：银行存款

贷：银行结算(中间科目)（清帐第2步的）

4.3.1.4 SAP供应商付款业务处理

• 银行转账：

1、F-53付款请求提交银行后，手工清供应商负债：

借：应付账款

贷：银行结算（中间科目）

2、FF67收到银行对账单：付款凭证：

借：银行结算（中间科目）

贷：银行现金

• 银行承兑汇票：

1、F-36开出银行承兑汇票：

借：应付账款

贷：应付票据

2、FF67收到银行对账单：付款凭证

借：银行结算（中间科目）

贷：银行现金

3、进一步清帐

借：应付票据

贷：银行结算（中间科目）

4、F-04手工清帐：银行结算(中间科目)

借：银行结算(中间科目)

贷：银行结算(中间科目)