SAP FI-总帐凭证处理方案

在SAP中，大部分财务凭证是由系统自动根据业务结果生成的，不需要人工录入，财务的过程管控转移到业务前端由业务部门及系统定义的控制点进行控制，并且，这些自动生成的凭证和原始的业务单据有直接的关联关系，所以既可以从原始业务查到对应的总帐凭证，也可以从总帐凭证追溯到原始的业务。

在SAP中，已经预先定义了凭证类型，如下表，并且这些凭证类型都已经默认了编码规则（按年编号），建议全部采用SAP标准的凭证类型和编码规则，不同的凭证类型标志着不同的业务，方便通过凭证类型区分业务数据，同时不同类型的事务默认对应不同的凭证类型，方便权限管理和审核。

对于一部分需要手工录入的凭证，采用先预制，后过帐的方式来进行：

另外，由于不同会计准则的报表需求，对于TE（国际会计准则）分类帐，专门定义Z1凭证类型，用于针对该分类帐进行帐务调整时使用。

1.总帐凭证处理流程

说明:

1)、总帐手工凭证主要是日常报销、调帐和转帐凭证；

2)、一般总账业务凭证只能预制,审核后才能记账；预制凭证只能修改，不允许删除，否则造成凭证跳号；如果牵涉到清帐和特别总帐的业务，则无法预制；

3)、总账凭证要按业务分编号、分类装订存放，对于系统集成的凭证，建议打印凭证清单，后附原始单据；

2.盘点后续处理流程

说明:

每月月底，需要组织仓储部门和财务部门进行所有库存的盘点。为了保证仓储模块的数量和实际数量一致，需要先把盘点差异调整到仓储模块，差异的金额系统自动进入“待处理流动资产损益”科目。

材料会计根据审批的结果，进行帐务处理，冲销或者增加承担部门的管理费用

特殊盘点说明－车间库材料盘点处理：

对于车间库，特别是结构件及总成厂，因材料特性，生产过程中会产生正常的边角废料损耗，该部分材料的处理方式为

1)、 平时从材料库领用到车间库，生产订单完工时采用倒冲方式将BOM标准耗用量增加到生产订单，增加生产成本－原材料；

2)、 每月末进行车间库盘点，确认的可用边料与系统车间库存的差异作为盘点差异，计入“XX车间待分配成本中心”（每个车间一个），科目缺省“生产成本－生产正常废料”；

3)、 成本中心月结，将XX车间待分配成本中心的边角废料成本按照一定规则分摊到当月每张生产订单，作为“正常消耗废料”成本组件

3.现金日记帐管理流程

说明:

l 出纳：每天及时、准确录入现金日记帐

l 相关会计：每天及时、准确录入与现金银行相关的业务

l 资金主管：每天检查现金日记帐和银行日记帐的余额

设置说明：对于现金、银行存款科目，每一个科目都设置相应的日记帐表外科目，同时，每个科目都需要建立相应的日记帐。

如： 1001000000 库存现金

相对应的将设置表外科目：

7001000000 库存现金－现金日记帐(自动过帐)

7001990000 库存现金－现金日记帐－结算

1)、会计做帐产生：

借：库存现金

贷：XX科目

2)、出纳登记日记帐自动产生日记帐凭证：

借：库存现金－现金日记帐

贷：库存现金－现金日记帐－结算

会计凭证，若无需要则不用打印会计凭证

3)、资金主管每天检查日记帐余额报表，针对会计科目1001000000和7001000000的金额要相等

4)、若当月会计做帐的凭证没有得到及时收付，则直接将凭证红字冲销

（冲销原因Z1－当前期间尚未收付的冲销）

5)、银行对帐将银行日记帐科目明细导出，采用系统外核对的方式进行