SAP FI-应收业务处理方案

应收业务主要包括以下几个流程：

1、 日常开票过帐流程

2、 提前开票流程

3、 销售收款流程

主要设定以下几类客户：

其中：

国内客户指日常发生销售业务的国内客户，包括售达方、收货方、收票方及付款方；

国外客户指日常发生销售业务的国外客户，包括售达方、收货方、收票方及付款方；

内部公司指时代电气各分子公司；

财务客户指无销售业务交易发生，仅因财务帐务处理而挂其他往来（如：其他应收款）的客户；

应收业务处理中可能涉及的凭证类型有：

应收业务帐务处理流程说明：

1、 每日都要对当日交货的销售订单进行系统开票，确认暂估收入成本和应收；

2、 实际开票时需要销售人员提供详细信息，销售会计冲销暂估开票后再进行实际开票；

3、 提前开票必须将销售订单系统开票冻结；

4、 应收清帐根据销售人员提供的系统发票清单按单清帐。

1.日常开票记帐流程

说明

一、流程适用范围及说明

销售内勤每半天发送当日的所有销售订单创建和更改清单给销售会计，销售会计通过清单进行系统外审核。

订单初始价格为产品目录价，为适应财务核算，交货时即确认了风险和物权的转移，需要确认暂估应收、暂估收入及成本，实际开具外部发票时，再根据确认的销售价将暂估收入等转入销售收入（对于按项目合同进度确认收入的销售、试制样品寄售，不包含在该范围内）

1、适用范围：

以上方式及流程适用下列销售业务及订单，主要包括：

①、ZOR 销售订单（所有正常销售业务，包括公司间销售、第三方销售、海外销售）；

②、ZFW-技术服务性订单ZHH

③、ZQC-上线期初销售订单

包括在本流程中，但是不需要执行暂估开票的销售订单：

④、TE-销售换货订单

⑤、ZRE-销售退货订单

⑥、ZWX-收费维修订单

⑦、ZPSH-项目换货

⑧、ZPSR-项目退货

⑨、ZPS-项目订单

⑩、ZJM-技贸服务订单

⑾、ZKE-寄售发货 / ZKR-寄售退货

⑿、ZKF-寄售赠送

⒀、ZDR-借项凭单请求 / ZCR-贷项凭单请求

不需要执行开票的销售订单：

⒁、ZSYW-三包业务订单 / ZSXH 三包消耗品发货订单

三包内维修及退换在产品移动时计入“库存商品－维修库存”，每个业务循环完成后维修库存抵消

⒂、ZKA-寄售补充 / ZKB-寄售拣配

寄售在尚未明确销售实现时的业务状态，不需要开具发票

2、帐务处理说明：

①、产品销售－海外销售业务；

海外销售业务一旦出库即开具海关发票，因此，海外销售业务不存在暂估开票的情况，直接进行实际系统开票确认实际收入，因需要考核海外销售和国内销售，出口则计入出口销售收入、公司间销售则计入国内销售收入

海外受托样品出口，由于出货公司（第三方委托销售的公司如安全装备或电子公司）先以试验方式出库，根据最终结果确认业务性质，因此跨公司的受托样品销售，海外自行管理，不在系统体现物流，待业务明确后根据情况进行处理，可以销售的，按照正常公司间采购及海外销售业务处理；不能销售的，各委托公司自行帐务处理。

②、产品销售－软件销售，销售计入“软件销售收入”，前提为物料主数据能够区分软件及非软件；

③、外协原料销售，销售计入“其他业务收入”；

④、收费维修销售，科目不同于正常产品销售业务，收回和发出产品计入“库存商品－维修库存”，不需要开票，每个业务循环完成后“维修库存”抵消，仅对收费服务行开票，计入“产品维修收入”，维修成本在维修工单结算时计入相应销售订单的“产品维修成本”；

⑤、公司间销售（采购）订单

后勤设置：本部工厂分为营销工厂及制造工厂，制造工厂自制件成本采用标准成本核算、营销工厂采用移动平均成本核算（移动平均价受公司间交易价格和制造工厂调拨的标准成本价影响）

二、特殊销售业务

固定资产销售：

不通过销售订单，直接在资产模块处置后，财务手工凭证确认收入。

大型项目对外销售：

1、当销售订单发货时产生：

借：库存商品－试用库存

贷：产成品/半成品

通过项目库存明细查看项目库存情况

2、当需要确认收入时，进行系统实际开票，产生实际销售收入，平时不需要暂估开票

试用样品对外销售：

1、当样品寄售销售订单发货时，客户寄售库存增加，不产生会计凭证

通过寄售库存明细查看寄售库存情况

2、当样品确认转销售，则寄售订单转销售，开票过程同一般产品销售；

3、当样品确认为赠送，则直接将寄售产品发出，确认实际销售成本。

三、销售业务中财务的监控点：

1、 销售订单交货时系统通过信用控制可交货金额，信用控制原则为，财务从公司层面上控制信贷，每个销售部门进行分割，各销售部门的信用额度相加＝公司总额；

2、 提前开票由财务修改销售订单，设置开票冻结；

3、 提前开票后，对交货部分确认收入，由财务修改销售订单税务类型；

4、 销售订单开票过帐确认应收及收入成本由销售会计完成；

5、 销售开票凭证日常无需打印，每月末将当月销售开票凭证清单列印，后附附件即可。

2.提前开票流程

说明:

1)、对于内销业务：必须在有销售订单的前提下才能提前开票，无订单的开票一律不允许。

2)、对于海外业务：当收到客户的预付款时，会开出形式发票作为收款依据提供给客户，同时作为我方财务确认预收帐款的依据，因此，海外业务的提前开票实际为开具收据，不确认收入。

3.销售收款流程

说明:

1)、适用范围：

适用于所有收费销售业务，包括通过SD销售订单产生的应收业务及财务手工发票产生的应收业务

2)、清帐说明：

l 系统清帐时，应该按照营销部门提供的客户订单系统发票凭证进行按单清帐；若营销部门没有及时提供付款明细，则按照时间顺序进行清帐。

l 清帐方法有剩余清帐法和部分清帐法，当一笔应收未清款项完全收到时，两者没有差别，当一笔应收未清款项仅收到部分时，两种方法产生的结果不同，差异在于：

剩余清帐法下，尚未收到的部分讲作为新的未清项出现，而原应收行被核销，新的未清项将继承原应收行的付款条件及付款基准日期，需要注意的是，如果不针对每行进行清帐，新的未清项无法准确继承付款条件及基准日；

部分清帐法下，收到的部分将作为一条新的贷项未清项出现，于原应收行一起作为客户未清项，两者相加为尚未收到的款项，新未清项集成原付款条件及付款基准日。

l 对于海外业务的清帐，外币业务记帐均采用即时汇率，清帐时即产生相应的汇兑损益；

l 当需要应收清帐的客户同时也是供应商时，通过客户及供应商主数据建立关联，清帐时即将关联的供应商未清项一并带出。