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SAP CO-主数据管理方案

财务CO主数据主要包括以下几个内容:

会计科目表:

1、设置集团运营会计科目表(中国),供下所有公司代码共用,每个公司代码根据自己的需求从运营科目表中扩展自己需要的会计科目;若将来新建公司代码需要使用国外的运营科目表,则可以创建新的运营会计科目表供国外公司代码使用;

2、设置集团合并会计科目表,用于集团层面的报表合并

公司:

凡是需要纳入合并的公司代码,都需要创建相应的合并单元(即公司)

成本控制范围:

在同一个集团下进行成本的控制和管理,使得不同公司代码的CO数据可以组合,除非成本控制管理方式相异或需要独立,否则一个集团下一般设置唯一共用的成本控制范围

经营范围:

用于CO-PA获利能力分析,同成本控制范围,一个集团下设置共用的经营范围,使获利分析数据可以跨公司代码组合,共享分析

公司代码:

进行业务处理的最小单元,一般为独立核算的实体(不一定是法人实体),在公司代码层面上进行独立的帐务处理,出具独立的报表,当推广到其他独立核算的实体时,可增加公司代码,注意需要增加相应的合并单元-公司

利润中心:

在同一个成本控制范围下,CO中的利润中心可以跨公司代码设置,出具不同于公司代码层面的报表,由于没有相应需求,利润中心划分较为简单,实施时根据情况将考虑精简利润中心,对于利润的分析使用CO-PA获利能力功能

成本中心:

根据公司组织结构及帐务处理需求进行搭建,增加一些特殊成本中心用于归集分析特殊成本数据,所有制造生产成本中心的费用每月最终将分配到相应工厂的生产订单中。

1.成本要素主数据维护流程

说明:

成本要素在不同成本对象之间流转记录着企业内部的成本流,形成管理会计凭证(统驭凭证)。成本要素根据其性质和用途不同分为初级成本要素和次级成本要素。

一、成本要素包括初级成本要素和次级成本要素;

n 初级成本要素-和会计科目中的成本费用科目相对应,也可分为

1)、初级成本费用(类别1)

2)、收入要素(类别11)

3、CO到FI的结算要素(类别22)

n 次级成本要素-

1)、计算在制品及成本对象结果分析使用的次级成本要素(类别31);

2)、 与作业类型相对应的次级成本要素(类别43);

3)、 用于共同费用分摊的成本要素(类别42);

4)、 用于CO内部结算的成本要素(类别21)

初级成本要素和财务会计的费用科目相对应, 目前费用类会计科目的明细科目都设置成初级成本要素,初级成本要素记帐的时候系统默认必须指定一个成本对象(成本中心、内部订单或者生产订单等)

二、为了更好地利用SAP的CO功能进行费用的管理,建议改变过去完全依靠科目区分费用属性的做法,特别是费用类科目,我们建议采用一套费用科目,通过功能范围区分费用属性。成本要素的编号和类型按照下述方式管理:

初级成本要素列表如下:

序号

成本要素编码

成本要素性质

成本要素类别

备注

1

5XXXXXXXX

生产成本类科目对应的成本要素

01-初级成本/销售减少

原材料、废料等

2

6XXXXXXXX

销售收入/销售成本对应的要素

11-收入要素

用于COPA的数量和价值传输到Value Field,其中非主营销售类的收入成本科目不设置为成本要素

3

86XXXXXXX

费用类成本要素

01-初级成本/销售减少

费用科目-一般总账

4

899902XXXX

订单外部结算科目

22-外部结算

WBS/内部订单结算到资产或者G/L科目。

次级成本要素为管理会计内部结转和分析使用,不在会计科目上体现。使用的成本要素主要有以下三类:

序号

成本要素编码

成本要素性质

成本要素类别

备注

1

921XXXXXXX

内部结算科目

21-内部结算

用于订单结算到内部成本对象

2

931XXXXXXX

在制品结算的成本要素

31-订单/项目结果分析

在制品的料工费分拆

3

941XXXXXXX

间接费用成本要素

41-间接费用

用于生产订单废料消耗间接费用的转移

4

942XXXXXXX

分摊辅助部门费用或共同费用的成本要素

42-分摊

辅助部门成本用此成本要素转出

5

943XXXXXXX

对应作业类型的成本要素

43-内部作业分配

折旧费、人工费等

三、可以将相似的成本要素建立成本要素组进行统计分析,例如:

需要分摊的共同费用,可以将相应的初级成本要素分组,以便通过分摊功能将组中的费用通过42类型的次级成本要素分摊和体现到接收的成本对象中;

需要进行费用计划的成本要素,也可以进行分组,在进行成本中心计划时方便处理

2.成本中心维护流程

说明:

一、成本中心-根据财务对费用考核的明细程度设立成本中心,建议成本中心总体的划分逻辑是公司代码à业务中心(如营销中心)à 部门类别(如机车部)à 具体部门(如销售一部)->部门细分(如XX区域),对于部门细分是否需要及需要细分到什么程度,根据费用考核制度和费用责任可划分的程度决定

二、成本中心根据性质分为五类:

成本中心类别

用途

功能范围

E - 研发类成本中心

归集技术中心费用,研发课题以内部订单辅助核算归集课题费用。

0500 研发&开发

F – 生产性成本中心

归集直接生产相关的费用,如结构件厂、电子装备厂、系统总成厂费用

0100 生产费用

G – 生产管理/服务生产成本中心

归集制造中心辅助生产部门发生的费用

0100 生产费用

L – 管理类成本中心

归集行政、IT、财务等服务和管理部门发生的费用;

0400 管理结构

V – 销售类成本中心

归集销售类部门发生的各种费用,市场活动费用可采用内部订单辅助核算

0300 销售与分销

三、成本中心的编码建议:

采用10位编码,其中前2位为公司编号;第3位字母表示,代表成本中心属性(L:管理类;G:服务生产和生产管理;F:生产性;V:营销类;E:研发类;);第4、5、6位编码表示部门类别(001/002…);第7、8位编号表示具体部门;第9,10位表示部门细分(如无细分则00),比如:

10V0010901营销中心服务部东北区

10F0020301制造中心电子厂XX生产线

另外,还有一些特殊的成本中心设置:

集团: 公共成本中心,用于归集无法划分到具体部门参与绩效考核的公共费用;

生产工厂:XX车间外协索赔成本中心,用于归集加工商责任导致的返工料工费成本;

XX车间待分配成本中心,用于归集边角废料盘点差异成本,最终返回生产订单

四、成本中心组的划分

标准层次的成本中心,按照公司现有组织结构进行划分,在标准层次已有的基础上,可以根据费用分析的需要将成本中心重新分组,将不同公司代码的同种性质成本中心归到相应的组

五、组织结构调整导致的成本中心更改

1)、由于组织结构的调整导致成本中心的归属更改,直接在标准层次中将需要变更的成本中心移到新组;

2)、由于部门的细分导致现有成本中心变为成本中心组,则新增组后,将现有成本中心归入该组,同时创建细分的下一层成本中心,如果需要,将现有成本中心归集的费用通过CO凭证或分摊,使费用流入新增的细分成本中心

3.利润中心维护流程

说明:

1)、利润中心-主要考虑从内部管理角度上分析损益的要求来划分,即主要将整个集团的损益划分为几个部分来考虑,每个利润中心可以出具单独的损益表。

2)、利润中心可以看成是成本中心的集合,每一个成本中心必须对应唯一的利润中心,通过两者的关联,将成本中心中发生的费用集合到了利润中心,形成利润中心损益的构成部分,而销售收入及销售成本直接从SD的销售订单中流入。

3)、对于按产品、客户、部门、项目等进行毛利分析,主要是从毛利的不同纬度分析,也可看成是利润中心中毛利的具体构成,这些数据来源于SD的销售订单,通过PA获利能力报表分析

4.内部订单维护流程

说明

内部订单含义:

内部订单作为成本对象之一,与成本中心有着相似的作用,内部订单用于计划、汇集、监控和结算某一公司内执行的特定经营和业务的成本。内部订单有有效时间及粗略的预算控制,也可以用于简单的项目管理,内部订单的具体功能有:

n 状态管理功能:可在内部订单有效期内通过状态管理,控制该内部订单可执行的业务往来。

具体状态有:创建、下达、技术性结帐、关闭

n 订单结算功能:可将一项业务所归集的成本费用分配给适当的接收方如资产、成本中心等。

对于内部订单的使用方案,我们的建议如下:

1)、内部订单类型:

从目前公司的需求来看,可以划分为:

序号

订单类型

订单类型说明

适用业务

1

Z001

工作令内部订单

财务费用类工作令号管理业务

2

Z002

研发课题内部订单

财务研发类工作令号管理业务

3

Z003

海外销售项目内部订单

海外销售业务-财务销售类工作令号

2)、内部订单编号:

建议内部订单编号采用外部编号,具体如下:

序号

订单类型编号

订单类型说明

编号范围

1

Z001

工作令内部订单

外部编号AAXXX~ZZXXX

2

Z002

研发课题内部订单

外部编号AAXXX~ZZXXX

3

Z003

销售项目内部订单

外部编号AAXXX~ZZXXX

3)、内部订单、WBS元素状态:

状态也可称为阶段,采用标准状态,主要应用于科研研发项目:

序号

状态

对应业务阶段

1

创建CRTD

项目活动计划阶段

2

下达REL

项目活动经过主管和财务部门审批,可以发生业务

3

技术关闭TECO

项目活动完成,财务汇总核算。

4

完成CLSD

项目活动财务结算完成,出具结果分析

费用类工作令内部订单在创建同时自动下达

4)、内部订单结算管理:

内部订单在实际业务完成的结果,按照项目不同结算到不同的接收对象:

序号

订单类型编号

订单类型说明

结算对象

1

Z001

工作令内部订单

统计型无需结算

2

Z002

研发课题内部订单

结算型内部订单,最终结算到“管理费用-技术开发费”

3

Z003

销售项目内部订单

统计型无需结算

5.统计指标维护流程

说明:

统计指标是将期间费用通过变量的标准来分配到应承担的部门,能更清楚反映各部门实际费用情况。一般的统计指标为占地面积、人数、水电度数等

6.作业类型维护流程

说明:

作业类型:

根据实际需求,目前定义个基本作业类型:

HR00 人工作业,用来分担工资、福利费等人工费用

MA00 机器动力作业,用来分担机器折旧费、机器耗用水电动力费用,维修费用

QT00 制造费用作业(=人工工时),用来分担辅助生产费用、其他部门转入费用、非正常损耗费用等

本文分享自微信公众号 - SAP ERP管理实践(gh_2013ee3d8459)

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原始发表时间:2019-03-22

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