matinal：在SAP中关于生产工单结算的详细说明

业务概述：生产工单以投料生产有别于入库倒冲生产模式，生产报工和物料经领用即计入该生产工单的生产成本，每月发生的成本支出在生产工单未入库及工单状态未变更为DLV之前，月结便会将该工单已发生的成本支出结转至在制品中（借：在制品 贷：生产成本—在制品转出），待工单入库及工单状态变更为TECO后按标准成本入库，并将此前已归集的在制品结转为0，同时结转已发生的实际成本和标准成本之间的差异，后续发生的成本支出在工单状态转为TECO前都作为差异结转，冲减入库时标准成本与实际成本之间的差异

1.工单：40000001263，工单入库2016.9.7，生产工单状态变更为交货状态DLV，但尚未试流合格，工单未变更为TECO状态，工单入库模具按标准成本形成以下分录

借：库存商品 210000 贷：生产成本—转出 210000

2.只要生产工单状态变更为交货DLV后，将参与月结生产工单结算，不需等到生产工单状态变更为TECO状态才参与月结生产工单结算，当月生产工单状态变更为DLV后，之前该工单归集的在制品金额会一并转出，在制品在入库当月的余额将结转为0，月结形成以下会计分录： 借：生产成本—结算转出 8,632.58 贷：材料成本差异 8,632.58 借：生产成本—在制品转出 194,233.06 贷：在制品 194,233.06

3.在入库当月2016.9在制品金额为194,233.06，工单：40000001263，KKAQ查看2016.8在制品及2016.9在制品及2016.10在制品情况 █2016.8在制品余额为194,233.06 █2016.9在制品金额减少194,233.06，在制品余额为0 █2016.10在制品清单中已经没有该生产工单

4.该工单在入库结算后发生的后续投料报工，不断冲减之前入库结算时按标准成本210000和已发生的实际成本201367.42计算结转至“材料成本差异”的8,632.58，缩小该副模具的材料成本差异 借：材料成本差异 99.76 贷：生产成本—结算转出 99.76- 备注：入库当月的差异结算凭证 借：生产成本—结算转出 8,632.58 贷：材料成本差异 8,632.58

5.生产工单在制造过程中发生报废即生产报废：如未发生入库则直接将生产工单TECO参与当月的生产工单结算，如已经发生入库则做退库处理，退库完将生产工单TECO参与当月生产工单结算，结算完将生产工单状态更改为结算状态。未入库生产工单参与当月结算生产会计凭证如下： 借：材料成本差异 贷：生产成本——转出

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