Python 套期会计：公允价值套期与现金流量套期

套期会计分两类：公允价值套期（对被套期项目公允价值变动风险，如固定利率债务公允价值受利率影响）和现金流量套期（对现金流量变动风险，如浮动利率利息、外币应收）。两类对被套期项目和套期工具的损益处理完全不同，搞错会把本该进 OCI 的错进损益。用 Python 模拟两类套期的损益归集路径，验证有效性（套期比率）。