嵌入式软件增值税即征即退计算申请一步到位指南！

一、政策背景及适用范围

嵌入式软件增值税即征即退政策适用于在境内销售的嵌入式软件产品。该政策规定，当企业销售嵌入式软件产品时，如果增值税税负超过3%，则可以申请退还超过部分的税额。这项政策的出台，旨在减轻企业在软件开发和应用过程中的税务负担，助力创新和技术发展。

二、退税额计算方法解析

嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法相对复杂，但企业通过合理的税收筹划可以充分利用政策红利。以下是一个具体的案例解析：        

M公司是一家增值税一般纳税人，主营软件开发和销售。在某一纳税期内，M公司的进项税额合计为100万元，销售收入包括销售开发软件收入500万元、销售嵌入式软件收入650万元（其中硬件设备销售额为450万元）、将进口软件产品进行本地化改造后销售收入50万元，以及对老客户收取的维护费用50万元。  

1.销项税额：

开发软件销项税额：500万元 × 13% = 65万元。

嵌入式软件销项税额（不含硬件部分）：(650 - 450)万元 × 13% = 26万元。

改造进口软件产品销项税额：50万元 × 13% = 6.5万元。

2.进项税额分摊：

M公司纳税期内进项税额总计100万元，需分摊至开发、销售和改造的各类软件收入上。

分摊公式：100万元 × [500 + 200 + 50] / [500 + 650 + 50 + 50] = 60万元。

3.应缴纳增值税额：

M公司最终应缴纳的增值税额为：65 + 26 + 6.5 - 60 = 37.5万元。

4.增值税税负：

增值税税负计算公式为：37.5 / 750 = 5.0%，超过了3%，符合即征即退政策的申请条件。

5.即征即退增值税额：

根据政策，M公司可享受的退税额为：37.5 - 750 × 3% = 15万元。

三、嵌入式软件增值税即征即退申请步骤

为了帮助企业顺利申请并享受增值税即征即退政策，以下列出了申请流程的具体步骤：

1. 申请资格认定

企业需首先向主管税务机关申请嵌入式软件增值税即征即退资格认定。此步骤通常要求企业提供以下材料：

软件产品登记证书：证明企业所销售软件的合法性及登记状态。

著权登记证书：确认软件的知识产权归属。

检测报告：由具备资质的检测机构出具的报告，证明软件产品符合相关技术标准。

2. 按月申报退税

获得资格认定后，企业需按月向主管税务机关申报退税。申报时，企业需提供以下信息：

嵌入式软件产品的销售收入：包括每月销售嵌入式软件的总收入。

生产或采购成本：企业在开发或采购软件时的实际支出。

应纳增值税额：按照销售收入及相关税率计算得出的应缴税款。

税务机关将审核企业提交的申报数据，并依据相关政策将符合退税条件的款项返还给企业。为了确保退税过程顺利进行，企业需确保所提交数据的准确性，并及时完成每月的申报。

嵌入式软件增值税即征即退政策为企业减轻了税收负担，使其能够将更多的资金投入到技术研发和市场拓展中。通过合理的税务筹划、准确的申报和及时的退税申请，企业能够充分利用这一政策带来的红利。（详询：一八久久武武一二捂一捂，V同号）