企业陈年旧账乱账整理内帐梳理流程和注意事项？

企业陈年旧账乱账整理内帐梳理流程和注意事项？锦都小编一一为你解答：

乱账产生原因

会计人员频繁更换：不同会计记账习惯和方法各异。例如重庆某公司，老会计将差旅费计入管理费用，新会计却误记为销售费用，这极易导致账目混乱。

财务管理制度不完善：缺乏健全的财务审批流程，员工报销无严格审核，易出现虚报、多报现象。记账凭证填制和账簿登记随意，也会造成乱账。

业务复杂且记录不及时：许多公司业务多样，涉及多个项目和部门。销售后未及时开票记账，采购未及时登记入库单和应付账款，时间一长账目就会混乱。

财务软件或系统升级转换：升级或更换系统时，数据迁移可能不完整或出错。如旧系统数据迁移到新系统时丢失或格式错误，导致财务数据对接不准确。

旧账产生原因

历史遗留问题：部分公司由小公司合并或经历股权变更，之前账目未妥善处理整合。例如企业改制时，原账目债务、资产处置等未清理干净，形成旧账。

长期未清理账目：公司长期未全面梳理账目，长期挂账项目不断积累。像应收账款未催收和进行坏账处理，应付账款因供应商信息变更未核对清理，从而成为旧账。整理时间视账目复杂程度而定，简单乱账 1 - 2 周可能完成，复杂乱账涉及多年账目、众多业务，可能需 1 - 3 个月甚至更久。

整理流程

盘点库存现金：与出纳实地清点现金并和日记账比对，若数额不符，查明原因后做账务调节，填写 “现金盘点报告表” 调账。

核对银行存款：让出纳打印银行对账单，与企业账目逐户核对，有差异时编制银行存款余额调节表调平。

盘点库存商品：财务与仓库人员全面盘点，将数据和明细账核对，账实不符时按调查结果调账。

盘点固定资产：和设备管理人员清查固定资产，对比账目与实际状况，制作资产小卡片，填写盘存单和实存账存对比表用于调账。

核对应收账款：梳理销售合同等单据，制作对账单，先内部核对再发给客户。不一致时编制 “往来款项清查表”，按情况分类并调账。

核对应付账款：依据采购合同、入库单，让供应商做对账单，采购员初核、财务人员复核。有差异时编制 “往来款项清查表” 并做账务处理。

核对报税情况：查阅国税、地税申报系统记录，比对账目涉税数据，不一致时查明原因调整。

收集各种单据：收集银行流水、出入库单、合同及财务报表等基础资料。

账务处理：原本无账的依收集数据建账，原有账的结合盘点、核对结果调整账目。

注意事项

资产整理：明确实际与账面资产差异，合理调整账面价值。实际资产多于账面时，分析使用情况决定是否入账，按规范流程操作。

往来账处理：对应收应付账款发询证函核实真实性，解决遗留问题。无法收回的应收账款按规定做坏账处理，应付账款及时支付，否则转为营业外收入增加成本。

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