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2018年5月有开具17%的企业注意了!应该这样申报!

2017年5月起,有开具17%税率发票的企业注意了 !

一、开具17%税率的申报

1、4月已做不开票收入,5月开具17%的税率发票,在申报时应剔除该部分再申报。(不开票收入与5月开具17%金额不相符需修改4月申报表)。

2、5月开具17%税率的发票,但未在4月做不开票收入的,必须修改4月申报表并按规定交滞纳金,否则将影响购票开票等。

申报完成后,因数据对比不通过,需拿以下资料到税局管理股核对,消除异常才能到前台清卡。

资料:合同或订购单,送货单,发票(销货清单),收款单等原始资料。

二、开具17%的特殊情况:

1、红冲再开具正确的发票;

2、红字(若属于退货需要账面上体现这业务即可)或折让

3、5月错开税率为17%,6月开红字(该情况不需要修改申报表,申报时也不需要将17%这部分剔除)

备注:上述特殊情况不需要向税局递交资料核查,自存资料备查。

三、往后税局重点监查

1、虚开普票

2、所得税贡献率偏低的情况。

建议大家观看链接的视频:讲述开具17%发票的各种例子及申报,一般纳税人转小规模的注意事项及电子申报系统的“一键申报”等内容。

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  • 原文链接https://kuaibao.qq.com/s/20180606G06DTA00?refer=cp_1026
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