税务系统即将全国联网升级，社保“三位一体”合规进入强监管时代!

国家税务总局发布消息称，税务部门已建成全国统一规范的新电子税务局，目前全国已有超过9600万纳税人使用该系统。

这一系统的上线，标志着我国税收征管数字化升级迈出了关键一步，同时也对企业社保管理提出了新的挑战。

01 什么是全国统一规范的新电子税务局？

全国统一规范的新电子税务局核心在于通过系统整合、数据互通和标准统一，实现全国税务业务的“一网通办”。

一、全国社保业务办理新格局，跨地区社保管理新模式

HR可通过电子税务局【企业业务】下的【特定主体】入口登录，登录后选择右上角【主管税务机关】，再点击后方的进入按钮，即可切换具有关联关系的跨区域报验户、跨区税源登记纳税人身份。

二、社保征管：从“人工审核”到“智能审核”

HR需紧急关注以下四个问题：

社保基数未按照上一年度员工月平均工资申报；企业员工未全员参保；

离职员工参保记录未及时减员；

员工工资、社保、个税不在同一个主体。

三、跨地区用工管理步入“精准属地化”时代

以下几种跨地区用工的社保管理方式需要迅速调整：

员工工作地与参保地不一致（如：广州工作，北京参保）

社保缴纳主体与个税主体不一致（如在A公司缴纳社保，B公司发薪报税）

这些看似独立的合规问题，核心在于企业未完成“三位一体”，即劳动合同、社保缴纳、个税申报主体不一致。

02 哪些情况属于“三位一体”不合规？

1、劳动合同签订地与社保缴纳地分离

根据现行政策规定，企业通过劳动合同约定异地工作地点虽属合法，但若社保缴纳既不在劳动合同签订单位（如总公司），又不在实际工作城市，且与个税申报主体不一致，则构成典型的“三位一体”不合规情形。尽管实务中此类操作在技术上可行，但存在显著法律风险。建议企业统一调整至同一主体下缴纳，优先选择实际工作地或总公司任一主体进行全链条合规管理。

2、总公司签约，分公司缴纳社保模式

当员工与总公司签订劳动合同却由分公司缴纳五险一金时，实质上破坏了“劳动合同-社保缴纳-个税申报”的主体一致性要求。此种模式可能引发以下风险：

工伤认定障碍：依据《工伤保险条例》第十八条规定，工伤认定需提供劳动关系证明。当社保缴纳单位与劳动合同签订主体不一致时，可能影响认定进程及待遇支付。

法律主体责任冲突：虽然《公司法》规定分公司民事责任由总公司承担，但社保缴纳主体的错位仍可能导致行政管理纠纷。

3、第三方代理代缴情形

对于注册地在广州、实际工作在北京（仅设办事处）的员工，若通过代理机构代缴社保及发放工资，但未建立法定劳动关系，则构成严重的“三位一体”违规。具体表现为：

法律关系混乱：代理机构既非实际用人单位，又未与员工建立劳动关系，违反《社会保险法》第五十七条关于社保登记主体的规定。

系统性风险：此种安排可能被认定为虚构劳动关系，面临社保稽核、税务稽查等复合型监管风险。

随着全国统一电子税务局上线及税务系统的全面联网升级，社保征管已进入“数据智能比对”时代，“三位一体”合规问题（劳动合同、社保缴纳、个税申报主体一致）成为企业用工管理的核心挑战。无论是跨地区参保分离、总公司签约-分公司缴纳，还是第三方代缴等操作，均面临日益严格的监管审查。

03 税务系统全国联网升级企业社保合规问题解决方案

近年来，“放管服” 改革持续深化，众多公共政策如医保异地结算、公积金互认互贷等，与员工待遇紧密相连。在此形势下，税务部门借助金税四期强大的数据穿透能力，对 “三位一体”，即合同、社保、个税主体一致的监管要求不断趋严。

作为企业人力资源管理的关键角色，HR 必须清醒地认识到，传统的 “异地代缴”“主体分离” 等操作方式已难以持续，迫切需要借助系统性方案实现合规转型。全国统一电子税务局的上线，更是给企业带来了全新挑战。

领天英才凭借深厚的行业经验与专业的精英团队，为企业量身打造全方位的人力资源合规解决方案。无论是社保管理的精准实施、个税申报的准确无误，还是劳动合同管理的规范严谨，我们都能助力企业达成 “三位一体” 合规目标，有效规避法律风险，为企业稳健发展保驾护航 。