德国站卖家注意！税务合规申报，避免税局通知风险

近期，不少德国站的跨境电商卖家收到了来自税局的通知信件，有的是被催缴税款及滞纳金，有的被要求补交材料，更有甚者直接被平台冻结了账户。这一连串的问题，根源在于德国税务监管力度的全面升级。我们深知税务合规对于每一位卖家的重要性，特此撰写本文，帮助大家理解VAT申报的正确方式，规避潜在风险。

一、VAT申报的核心内容

增值税（VAT）‌是指在欧洲国家销售货物、提供服务，或将货物从境外进口到境内时，进口商代税局向消费者收取的税金。VAT分为进口VAT和销售VAT。进口VAT在办理进口清关手续时收取（递延货物除外），销售VAT则是商品销售后，按销售额申报缴纳的税款。

卖家需申报的是某一申报期内关于该税号的进口VAT和销售VAT情况。简而言之，货物进入欧盟时申报缴纳进口VAT，卖出后申请退回进口VAT，再按销售额申报缴纳销售VAT。

二、哪些跨境卖家需要做VAT申报？

A跨境卖家‌：自主缴纳VAT，包括进口清关环节及完成货物后的税务申报环节的税费。

B跨境卖家‌：部分由平台代扣代缴VAT，但需注意，FBM卖家在货值超过一定限额时，平台不会代扣代缴VAT，需自行申报。

三、跨境卖家正确申报VAT的方式

零申报‌：同一申报周期内，无销售业务可选择零申报。但需注意，长期零申报存在风险。

正常申报‌：同一申报周期内，有销售业务需正常申报。

特别提醒‌：即使平台代扣代缴VAT，卖家仍需进行申报，因为平台可能存在部分未代扣代缴的销售。此外，VAT递延也需要申报，否则可能引发查税和关店风险。

四、常被税局询问的零申报情况及应对措施

注册后长期无销售‌：可能引起税局关注，需按要求解释并提供证明文件。

有库存但无销售申报‌：在德国仓库存储商品（如使用FBA）仍需申报库存并可能产生进口VAT。

平台代扣代缴后仍零申报‌：税局会对此进行问询，需如实申报销售情况。

存在欧盟内跨境B2B交易却零申报‌：需如实申报相关数据，忽略B2B交易申报将引发税局问询。

五、各国VAT零申报的应对措施及风险

英国‌：一般3次零申报即有税号注销风险。

德国‌：月报卖家连续三次零申报，季报卖家连续两次零申报，年报卖家零申报，税号将被自动注销。

法国‌：长期零申报会引起税局预警，导致税务核查，不申报将被列为黑名单。

西班牙‌：B2B业务零申报连续2-3次以上会触发风险，可能取消欧盟税号。

波兰‌：持续2个季度/6个月0申报，税局有权注销税号，并处罚金。

此外，奥地利、荷兰、捷克、沙特、阿联酋等国家也有类似的零申报限制，连续多次零申报将导致税号注销及店铺禁售。

跨境电商行业在欧洲的税收规定复杂多变，作为卖家，务必谨慎对待长期零申报问题，及时调整申报及交易记录，确保在欧洲市场的合法运营。

VAT不仅是“交不交税”的问题，更是欧盟判断企业诚信与交易合理性的核心指标。别让一次低级失误，影响了在欧洲市场的掘金之路。

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