钱、账、税纠缠不清的三角关系到底该如何理解？

一、

就在刚才，我接到一位老铁的电话，他是一位创业老司机，我上过他如何撰写商业计划书的课程，现在他不再“创业”，做起了与采矿相关的“生意”——你可以理解成”准土豪“吧，他开始要挖矿了，所以问我：

"非哥，我第一笔收入来了，和客户签了一个单子，预付款到了，要我开票，我要怎么交税呢？同时这个业务我也外包了一部分，要给某个人打款，我要具体如何向他个人打款，然后怎么记账，还要帮他交税吗？"

我很高兴这位老铁从“创业”变成了“生意”，要不然他是不可能问我这个问题的——许多号称“创业”的人，公司从开业到注销连一张发票都没有开过，因为他们从来没有过收入——这不是笑话，这是早几年的跟疯创业。

在帮老铁解答了问题之后，我自动触发了最近学习的Critical Thinking（独立思考）模式，挖掘这个问题背后的问题——就像我们喜欢八卦某个成功男人背后的女人那样。

这个“背后的女人”概念便是——许多创业者对资金、账簿、税务三者之间的关系是模糊的。

二、

假如时光倒流在“营改增”5年以前的创业“黄金时代”，假设那时我老铁家里就已经有矿了，肯定没有今天这个“少年维特账税之烦恼的”，为什么呢？——那时候绝大部分客户没要求开票呀。

许多老一辈的有产阶段创业者，与非政府事业单位、非国企、非上市公司客户做单签合同时，几乎都喜欢加个条款——大体是“本价格不含税款，若甲方需要发票，则相关税款需有甲方承担”——就像现在创业者找个人、私企租房享受的待遇那样：“什么？要发票？！行呀，税点你承担。”

因此，许多上一辈的创业者一直没有做大，其中一个原因是他们不喜欢开票报税，因此也缺失了记账和报税的认知，所以除了找个代理记账公司按期0申报税务之外，他们连会计账簿都不用做，看着月末个人银行卡的余额就知道这个月又挣了多少钱。

现在，就像毛主席老人家说的那样：“事情正在起变化！”

三、

好，现在来切入我标题里的问题了，这是非哥青葱28年人生路上非常重要的一次发现（DISCOVERY)：一家公司的钱账税（即资金流、业务流和发票流），在人民群众熟悉的类比上，就是一个家庭的水、电、媒的关系。

怎讲？10万年前人类走出非洲时，大家都光溜溜的吃生食，没有火，但水是必须要喝的；后来学会了用火，同时伴生的就是人类文明了，然后才有了大量的美食；到了20世纪，电普及了，至今已经无时无刻地离不开电了，不信？你别看手机了呀。

所以，乡亲们，come on，说重点、敲黑板了：

公司的钱，即资金流，就相当于家里的水，它是必须的，通常是吃喝拉撒时用，可又并不是24小时都时时刻刻都在流的；

公司的账，即业务流，是由会计记录的公司经营的方方面面，比如你公司花了100万买的车，即便一年没开停在车库，会计都要按月计提相关的折旧记录它这个月平均损耗了多少。——账簿就像你们家电表，是不是7*24小时都在跑？

公司的税，一提到税大家就火大，那当然就是火了，它的发生频次比较小，通常一日三餐才会打开，当然有时用微波炉或者电磁炉就解决，煤气都不用开了——那好像在偷税哦。

这个类比是不是感觉很有道理？我都要佩服死自己了，全宇宙首创！

四、

那么，我从人类发展简史（注意不是”捡屎“）来类比演绎一下创业账务简史：

一开始，我们是不开票的，所有的款都进私账，既然不开票，税务机关也无法收我的税啦，我只要管我的资金就行，用小本本或者excel记一下自己流水账就行，每一分钱都是自己的。——这便是家里的水，不喝水大家是会死的，公司没有现金流也是会死的。

后来有部分客户要我开票了，那我只能请代理记账公司帮报账咯，当然，代账公司那边有我的一套账，俗称”外账”，那边是几乎有发票的业务才记录的；同时，我自己的小本本或者excel还在记呀，这里才是我的真实情况嘛。——代账公司记的外账几乎都是与税相关的业务，但又不是公司的时时刻刻发生的真实情况，那便是家里煤气吧。

现在，无论是股东、监管部门，还是我们自己内部管理的需求，都希望公司都随时随刻知道公司的真实运营状态，那么，一定要有一套严格按会计原理和准则要求编制的账簿——这应该就是叫财务账簿吧，和时时刻刻离不开的电是一样一样的。

所以，公司的账簿就是家里的电，它几乎是7*24小时时刻在运作的，你家没开冰箱的门它也每天在耗电，你公司没开的车也每天要耗折旧；公司的资金就像家里的水，虽然不是时时刻刻都在用，但没有水大家都活不了；公司的税务就是家里的煤气，只是在做饭做菜时定期用一下，每个月也是要定期报一下税对吧？

五、

太抽象了是吧，来举例子描述咯：

比如厦门公司的小明同学去北京天上人间学习回来要报销他2,000块的机票，公司财务一看原来之前领过1万备用金的，于是 用报销凭证记录了一笔账务：

借：管理费用—差旅费 2,000

贷：其他应收款—备用金 2,000

这笔账和现金没有关系，和税也没有关系，但这样的业务天天在公司发生呀，这便是公司的“电”嘛——没有发生资金、税务变动也要记账。

假设只有这一笔费用可报销，那还有8000块的备用金就要还回公司了：

借：银行存款—XX银行 8,000

贷：其他应收款—备用金 8,000

小明把8,000块转回公司账上，这笔账务就和钱有关了，钱的进出，也是公司账务的一部分嘛。

假设这个月15国税局在公司账上自动代扣了3,000元的增值税款，那么会计就要做这么一笔账务了：

借：应交税金—应交增值税 3,000

贷：银行存款—某银行 3,000

你看，这是一笔账务处理分录，同时和钱、税都有关系。

如果有看官对这个“分录”看不懂，请不要急，非哥正在规划一序列文章让大家看得懂的哦，敬请期待。

六、

总结一下，作为一位创业者，对于公司的钱、账、税这三者的关系，我们知道以下几条原则就行：

1、不开票时代，只有流水账的“钱”，没有相关的账，更没有税；

2、开票时代，以账为主线、钱和税为辅线，有钱和税发生一定会有账本，但有账务发生不一定有钱或者税，比如固定资产折旧；

3、钱由出纳在管，账有会计在管，税由更历害的财务在规划；

4、公司的账务最终在“资产负债表”和“利润表”中体现，出纳那边记录的现金和银行日记账是资金的流水账，更为详细的资金变动在“现金流量表”中体现；

5、企业纳税的依据不完全是按自己的账本，许多情况下依据是不同的，比如交企业所得税时，不是按公司的账本利润来交，而是经过税法规则调整之后的利润来交企业所得税。

基于以上的理解，公司的钱、账、税其实就是家里的水、电、煤！

欢迎各位老铁，对财会、税务有哪位具体问题需要科学翻译的，欢迎后台留言，非哥一定知无不言，言无不尽。感谢捧场！