FICO财务管理

快速解读FICO

会计记账原来这样

拿在手上的是钱、POS机刷的是卡、大笔一挥的是支票。很多年前，去小卖部买二两猪肉回来要在自己的本本上记一条，在倒数第二页第五行上写着：某年某日某时于某地购买猪肉三两，花费人民币一元，这就是我们说的日记账。有了这么一个动作，大家就能在月末的时候检查一下上个月的工资都跑到哪儿去了。

很多年后，科技发达了，很多人用EXCEL来替换了2毛钱的作业本。为了排列有序，大家还把各种花费分类并且弄一个编码，买酒的记成WINE，买肉的记成PORK，打车的记成TAXI，这样就可以筛选、排序，最后求和。这个习惯也就有了最原始的会计。

会计账套及货币

一个人一个帐本，这就是所说的帐套，各自编各自的码，就是各有各的会计科目表。中国人记的人民币账，美国人记的美元账，这就是币种。等到把帐本记满了，换一个新的，把旧的锁起来保存，这就好像会计期间。

把个体行为放大了来看，你会发现挣钱的方式屈指可数，但是花钱的方式却数不胜数，如何记录？怎样划分？好在会计管理部门给了我们方向，定了若干准则，我们照着细分就可以了。上面说的是科目，SAP总帐（GeneralLedger）主要管的就是这个，不同点在于SAP管得是世界500强的财富榜上的科目。当然，他还包括期间、币种什么的。

SAP财务FI功能概括

OK，架子搭好了，现在记账。

记买和卖，即应付和应收，应付指对采购行为进行付款，对象同应收相同；应收指对销售行为进行收款，对象涉及到对谁、多少、何种性质的应收等。

记与自己相关的物品，即存货，存货指对自有物品的分类、估价、清查、盈亏处理等。

记大件有价值的物品，即资产，资产指资产的获得、分类、折旧及其规则等，直到物品报废。

记钱财和银行的往来账目，记现金的流动，即对账单、Overhead。

除了被动的记录，我们还可以做一些预测/预算，也就是打算什么时间内要花出去或者收进来多少钱，为了明白这些钱的从哪来或到哪处，于是我们在期初做计划支付和承诺支付，实际发生时的支付情况可能与计划的不一致，或追加或阻挡，待期末我们再来对比查看，以便于知道我们计划手否准确。

按照SAP的定义，我上面说的应该就是FinacialAccounting的范畴了。

SAP财务CO功能概括

CO，Controlling？简单来说，真的意思就是“开源节流”中的节流的，不主动，而是被动的记录罢了，主要记录花费的成本。重点关注的是管理会计，即我们所说的内部会计，通常比较灵活，出具的报表是为了能够满足内部管理机构及相关人员的需要。

SAP财务CO功能详解（1）

首先，要明确是哪些东西产生的成本，也就是需要确定成本对象。

其次，要知道谁花掉了这些钱？也就是确定成本中心。

第三，要确定都花了什么钱，也就是确定成本要素，注意，在SAP系统中，有初级和次级成本要素之分。

第四，要搞清楚，某个成本中心花掉了钱，最后这笔消耗是怎么转移到成本对象上面的，也就是明确成本流。

第五，成本计算出来，还要知道消耗成本后的获益者是哪个客户或者是哪个渠道或者哪个产品？这些统称为获利段。

SAP财务CO功能详解（2）

有了这个模型，然后你要确定：

第一“是否”：某项支出是否应该记入产品成本或期间费用；

第二“区分”：如果要记入，应该计入哪一项，是记入产品成本还是记入期间费用；

第三“时段”：一个会计期间内，从什么时候开始到什么时候截至的支出需要记入；

第四“细分”：支出应该细分到何种产品成本、完工品和在产品的费用界限。

这些结束后，我们要当事后诸葛亮了，成本核算是事后措施，即对已经发生的费用进行归集和分配的过程。

第一“收集”：那些耗费是需要记入的，到底应该记到什么地方，比如是产品成本还是期间费用；

第二“截至”：本月实际支出费用和待摊的费用正确处理，做好界限的划分；

第三“分配”：横向分配，本月总的费用应该分摊到哪些产品或哪些项目当中，纵向分配，产成品和在产品之间的分配归集。

SAP财务CO功能详解（3）

其实也是记账而已，所以仅需要关注以下这些科目，即成本核算的相关科目：

1）基本生产成本 2）辅助生产成本

3）制造费用 4）废品损失

5）营业费用 6）管理费用

7）财务费用 8）待摊费用

9）长期待摊费用 10）预提费用