本期出口退税申报专题04,和小伙伴们讲解外贸企业出口退税实务操作。
相较于生产型出口退税企业的“免、抵、退”办法,外贸企业实行的是“免、退税”办法。即当期出口货物免税,退税部分根据出口货物的上游进项税额进行退税,适用退税率为6%、9%、10%、13%和0%即视同内销货物。
依惯例开篇依旧放图来说明
海关电子口岸环节操作与专题03相同,不再赘述,需要的请点下图:
1
进入申报系统进行数据采集
外贸企业的数据主要包括报关单和发票。
【报关单数据录入】:通过退税向导免退税明细数据采集出口明细申报数据录入,进入到出口货物明细的录入界面,点击增加按钮。
【进货发票数据录入】通过退税向导免退税明细数据采集进货明细申报数据录入。
2
免退税申报数据检查
在退税向导的第三步“免退税申报数据检查”中先进行进货出口数量关联检查,检查同一关联号下,同一商品,出口数量与进货数量是否相等;再进行换汇成本检查。
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确认免退税明细数据
检查无误后,进行明细数据的确认。在退税向导第四步“确认免退税明细数据” 确认明细申报数据。
Tips:
如果确认明细数据后需要进行修改,要在退税申报向导第四步确认免退税明细数据 撤销本次申报数据中进行明细数据的撤销,再回到退税向导第二步明细数据采集中进行修改。
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免退税申报
通过退税申报向导免退税申报退税汇总申报表录入,点击增加按钮,敲回车键,自动带出退税汇总表数据,点击保存,进行数据存储。
通过退税申报向导免退税申报生成退(免)税申报数据,进行免退税数据的申报,会弹出“生成申报数据”的路径,点击确定生成申报数据。
5
打印报表
数据生成成功后,进行报表的打印(也可以在做完数据自检确认申报后打印报表)。
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数据自检
上传数据到综合服务平台进行数据自检,自检无疑点后确认申报,到税务机关审核。
7
税务机关审核
首次申报的企业,主管税务机关会进行实地核查。首次申报审核通过后,可以根据实际情况申请无纸化。
完
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