出口退税申报专题04——手把手教你外贸企业出口退税操作

本期出口退税申报专题04，和小伙伴们讲解外贸企业出口退税实务操作。

相较于生产型出口退税企业的“免、抵、退”办法，外贸企业实行的是“免、退税”办法。即当期出口货物免税，退税部分根据出口货物的上游进项税额进行退税，适用退税率为6%、9%、10%、13%和0%即视同内销货物。

依惯例开篇依旧放图来说明

海关电子口岸环节操作与专题03相同，不再赘述，需要的请点下图：

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进入申报系统进行数据采集

外贸企业的数据主要包括报关单和发票。

【报关单数据录入】：通过退税向导免退税明细数据采集出口明细申报数据录入，进入到出口货物明细的录入界面，点击增加按钮。

【进货发票数据录入】通过退税向导免退税明细数据采集进货明细申报数据录入。

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免退税申报数据检查

在退税向导的第三步“免退税申报数据检查”中先进行进货出口数量关联检查，检查同一关联号下，同一商品，出口数量与进货数量是否相等；再进行换汇成本检查。

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确认免退税明细数据

检查无误后，进行明细数据的确认。在退税向导第四步“确认免退税明细数据” 确认明细申报数据。

Tips:

如果确认明细数据后需要进行修改，要在退税申报向导第四步确认免退税明细数据 撤销本次申报数据中进行明细数据的撤销，再回到退税向导第二步明细数据采集中进行修改。

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免退税申报

通过退税申报向导免退税申报退税汇总申报表录入，点击增加按钮，敲回车键，自动带出退税汇总表数据，点击保存，进行数据存储。

通过退税申报向导免退税申报生成退（免）税申报数据，进行免退税数据的申报，会弹出“生成申报数据”的路径，点击确定生成申报数据。

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打印报表

数据生成成功后，进行报表的打印（也可以在做完数据自检确认申报后打印报表）。

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数据自检

上传数据到综合服务平台进行数据自检，自检无疑点后确认申报，到税务机关审核。

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税务机关审核

首次申报的企业，主管税务机关会进行实地核查。首次申报审核通过后，可以根据实际情况申请无纸化。

完