财税实操分享之

    今天是我向大家分享我们国家中小微企业在企业财务管理方面存在哪些明显的基础常识能力不足。第一：公司往来账混乱，不知道供应商欠自己多少发票，也无法及时清除拉出客户应付我多少货款以及有多少未开票金额。第二：企业产生的合理费用无法通过完备的会计手续进行进项税额抵扣及税前成本费用的抵减。第三：门店资金日报表核算管理粗放。

文/朱书勤

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小微企业往来账混乱，主要是以下三个方面原因造成的：

第一：老板这边没有聘请专业会计做账，而是家里人代为核算公司账目，因为没有学习过会计学，所以只能按照日常生活当中的流水账模式来记录公司的日常资金和货物进出的账目，导致各个数据分布在一张张纸质笔记本页面里面，方能像财务软件或者是Excel表格数据那样把货物信息、资金信息、发票信息进行一一对比算出差额，就拿销售出去产生的货物信息跟资金信息对比来讲：如果货物（货值）大于收到的货款（资金信息），证明客户还有尾款没有付给我们公司。

第二：公司规模小，没有做到专岗专职，没能做到及时登账，导致业务数据登记不及时，造成没有准确的报表数据提供给公司决策者参考。

第三：没有做到日清月结，在财务领域涉及到员工暂支款，必须执行“前款不清，后款不借”。

针对上述问题，我们可以采取两套方案加以解决：

1、上套财务核算软件，让公司所有的货物进出库、资金收支业务单据信息全部编制好会计凭证，系统自动生成各类报表（应收账款明细表、应付账款明细表、商品收发汇总表等）

2、利用Excel表格把公司货物入库出库数据、资金收款付款数据、收到供应商开具过来的发票和自己通过金税盘开具出去给客户的发票等业务数据及时登记到下面实操案例分享Excel表格里面，里面的余额一栏数据就可以及时正确反映往来账双方的账目结存情况（结果）。

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小微企业因为在事业的起步期，不可能配专用送货的汽车和专职司机。但是实际公司股东自有的小轿车给公司这边配送货物，由此产生的油票费用，代账公司的会计为了规避税务查账风险，就跟私企老板说：你的汽车不是以公司名义购买的，这辆企业属于你自己的私家车，因此产生的加油费不能作为公司合理的费用开支列示，更不要提加油增票的进项税额抵扣了。

但是实际的情况是私车公用，的确这辆私家车为公司的货物做配送运输服务，如果这样的加油增值税专用发票不能合法入账，小微企业不但损失了进项税额，还有损失了加油费（费用）。其实解决这个两难问题很简单，只要这个老板出具一份《车辆无偿使用协议》给代账公司会计，就可以把今后产生的油票税金在做增值税纳税申报的时候抵扣掉了（合法、合理）。下方是本人实操案例文本样式：

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很多小微企业的小吃店，在核算门店现金收入的时候，直接利用收银机里面的收银小票上的金额来碰实际拿到手的现金数。

这种粗放式管理会存在“飞单”现象，因为没有跟货物的出库数据进行比对。一家企业的资金流动不外乎是按照拿钱买原材料（商品）钱变货。、销售商品产生现金收入（货变钱）如此循环往复。

解决这个问题也很简单，把资金日报表里面新增一个商品收发存明细核算项目，按照销售货物的数量乘以销售单价，汇总核算出会计上应当可以拿到的现金数，然后出纳再清点每个门店店长所交上来的营业款数字是否一致。

针对现金业务金额大，一定要做到营业款隔天存入公司基本户（或者是老板私人银联卡），坚决阻止出纳坐支（收到现金后没有存银行，直接拿收到的现金支付货款或者是报销费用）。

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