数字化时代的“业财融合”

信息化时代的业财一体化

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一直以来，业财一体化都是企业信息化建设的重点。ERP系统的普及，给业财一体化的实现提供条件。但ERP系统偏重以财务为核心，信息化也更强调“管控”，这导致业财一体化项目往往不重视对业务的赋能。同时，信息化时代的企业管控更强调流程化作业，相对比较固化，因此，ERP系统重点是保证流程的稳定性和数据的准确性。

由于企业内部远离市场，业务部门普遍缺乏经营分析的意识，再加上ERP系统不擅长赋能业务，最终导致大部分的业财一体化只是实现了财务核算，较少涉及经营分析的功能。加之信息化时代的系统建设采用项目制，系统上线项目团队就地解散，也在一定程度上导致了业财一体化项目无法自我进化。

数字化时代业财融合面临的新挑战

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数字化时代的新挑战主要体现在人才、流程、技术和信息四个方面。

数字化时代需要复合型、流通型的人才。这要求不只是要清楚业务，要清楚财务，更重要的是要明白什么样的业务场景造就了什么样的数据、流程和信息。数据和信息是核心竞争力，那技术和流程也成为企业管理的核心要素。信息需要无缝衔接，实现高效敏捷的流转。这时候的全流程必然是业财融合全流程，数据资产也要在全流程内发挥价值。

面对新时代的新挑战，业财融合的含义也正在发生变化。从字面意思上简单的说是：财务要懂业务，业务要懂财务。要融为一体，要互相参与。从前面提到的业财融合的关键因素来看，最好的方式就是将财务和业务放在同一流程中，共享同一数据和系统，在思维方式和工作方法上进行彻底的融合。当全流程打通的时候，这就要求所有人的思维方式都应该朝着业财融合方向去思考，从这个意义上来说业财融合是一种思维方式，而且是需要顶层设计来推动的思维方式。这一切清楚的表明了业财融合是一个生态，在这个生态中存在多种多样的场景和多种多样的不同的价值链上节点和活动。

对业财融合的理解是一个不断探索的过程。重新认识业财融合，就需要建立业财融合的生态观：既是顶层设计，也是基础架构，是管理理念，也是工具方法。

业财融合绝对不只是业务和财务的融合，而是要打通企业全场景的生态链，需要实现数据、流程和系统的全面共享融合，以提升企业应对复杂多变环境的能力，实现高效敏捷决策。同时利用这种高效敏捷的系统把人解放出来，进行释能，从而更好的进行管理赋能。

实现业财融合的关键是数据、流程和系统的全面共享融合。

首先，企业的业财数据要融合，供应商主数据、客户主数据、人资主数据都要设立统一规则，在全流程建立标准。其次，流程也是共享融合的。在实务中，业财融合流程取决于企业发展的阶段，但是终极目标都是要穿透到最前端的业务流程，穿透上下游供应商和客户，穿透产业链。最后，系统的共享融合对组织和流程的融合能形成很好的助力，核心仍然是要形成数据流程系统的合力，为组织变革和管理提升赋能。

数字化时代业财融合系统方案

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过去的ERP系统强调用一个系统满足从业务到财务的所有需求，这种方式对系统的要求太高，最终的结局往往是达成妥协，勉强实现对业务的支撑。因此，未来的业财融合系统一定是松耦合的、由多个独立的业务系统和财务系统构成，这样可以大大减轻单一系统的压力。

但是这样又带来了新的问题，即系统集成难度大幅增加。同时，业务系统离开了财务系统的刚性约束，也导致了业务数据错误率的大幅增加。

解决办法是构建一个中台系统，将不同的业务单元和财务单元架构在同一中台之上。各业务单元相对独立，又通过中台底层互相解耦。由于不再受财务规则刚性约束，也不用过多处理数据，因此业务单元可以获得最大化的灵活度，快速满足业务变化的需求。而由于财务单元对所有业务系统的数据都进行了校验、转换和整合，因此财务核算系统和经营分析系统将得到统一、准确的数据，加快财务核算和分析的速度。

为了赋予业务系统最大的灵活性，财务规则被抽离到了财务单元进行集中管理。虽然业务单元的错误数据可以被财务单元所识别和驳回，但是过多的驳回往往导致部门间协调工作的增加，也拉长了数据处理的周期。

因此，业务单元在进行产品迭代时，需要保持与财务单元的沟通，尽可能减少因为迭代导致的数据错误。当然，财务单元提供容易理解的规则也很重要，会一定程度上减少业务单元犯错的可能性。

业财融合生态体系 需要不同的角色

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高管是融合的“远见者”和“设计师”。业财融合是企业的顶层设计，不管是什么项目，没有高管的支持都将是非常困难的。高管要成为业财融合的规划者和推动者。

业财融合的负责人是企业的中坚力量，是融合的“解码者和教练员”。在业财融合的项目中，要肩负跨业财解码、跨技术解码、跨部门解码的职责，要做翻译者。他们把业务场景和财务数据相结合，把业务需求和财务需求能够翻译给系统实施者，把业财融合的场景放到整个的系统里面去实施。

各部门的骨干，是融合的执行者和排头兵。是一线实践员工，也是最直接用户，是业财融合人才培养的人才池。

外部专家和顾问是业财融合实践中不可或缺的角色，他们利用资深的专业知识和经验，充当了多重角色，助力企业进行实践，及时总结经验进行传播，是业财融合生态的重要组成部分。

这四者协同分工，也是任何一个业财一体化项目、共享项目或者管理项目的四维项目组成员，一个项目的成功离不开这四类角色，缺一不可。