高新技术企业充值油卡、研发及生产部门电费会计做账经验

一、转账支付充油卡

1. 付款申请书

2. 增值税普通发票

注意：充值或者购买油卡的时候，开具的是普通发票。如果需要开具增值税专用发票，根据你的用油情况开具增值税专用发票，普通发票冲红。

3. 银行客户回单

4. 记账凭证

摘要：预付XXXX石油公司油卡充值费

借：预付账款—XXXX石油公司（注意：这里也可以用其他应付款科目）

贷：银行存款

二、银行代扣电费

1. 银行客户回单

2. 电费分摊表

注意：要按照工时进行

3. 增值税发票

4. 记账凭证

摘要：支付研发与生产部电费

借：制造费用—水电费   金额是分配表中的生产部门电费金额

研发支出—费用化支出—XXXX研发项目—直接投入—电费   不含税金额是分配表中的研发部门该项目电费金额，注意研究阶段的费用开支科目

研发支出—费用化支出—YYYY研发项目—直接投入—电费   不含税金额是分配表中的研发部门该项目电费金额，注意研究阶段的费用开支科目

研发支出—费用化支出—ZZZZ研发项目—直接投入—电费   不含税金额是分配表中的研发部门该项目电费金额，注意研究阶段的费用开支科目

研发支出—费用化支出—QQQQ研发项目—直接投入—电费   不含税金额是分配表中的研发部门该项目电费金额，注意研究阶段的费用开支科目

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：银行存款