取得全电票后，这些事项需要注意

随着全面数字化的电子发票推广力度不断加大，广大纳税人对全电发票的关注度也在日益提升。那么取得全电发票后，有哪些事项值得注意呢？快收好这份温馨提示！

1. 电子发票服务平台税务数字账户“抵扣类勾选业务”模块中，哪些增值税扣税凭证不得进行用途勾选？

下列增值税扣除凭证不得进行用途勾选：

1）异常增值税扣税凭证；

2）已作废的发票；

3）之前所属期已确认用于其他用途的发票；

4）已用于冬奥会退税的发票；

5）已全额冲红的发票；

6）其他，如：被锁定的蓝字发票。

2. 电子发票服务平台开具的发票被部分红冲后，是否可以在电子发票服务平台进行抵扣勾选？

可以。可勾选抵扣的税额为原发票票面税额与所红冲的发票税额之差。

3. 进行发票抵扣勾选确认后，未进行增值税纳税申报，可否撤销？

可以。若试点纳税人需对“已勾选（抵扣）”发票的状态进行调整，只需选中“已勾选（抵扣）”的发票，点击“撤销勾选”即可。

4. 进行发票用途确认后，需要继续勾选，如何进行操作？

如已完成用途确认后，需继续勾选，请依次点击【税务数字账户】—【发票勾选确认】—【抵扣类勾选】—【统计确认】，点击“撤销确认”按钮，如下图所示。

完成上述操作后，返回【抵扣勾选】，继续进行勾选。

5. 纳税人开具或取得全面数字化的电子发票后，如何填写增值税申报表？

1）试点一般纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票的金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至2列“开具增值税专用发票”栏次中；

开具的带有“增值税普通发票”字样的全电发票的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第3至4列“开具其他发票”栏次中。

一般纳税人勾选用于本期抵扣的带有“增值税专用发票”字样的全电发票的份数、金额及税额，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”或第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。

一般纳税人已将全电发票用于增值税申报抵扣的，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。

2）试点小规模纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票的金额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第2栏“增值税专用发票不含税销售额”、第5栏“增值税专用发票不含税销售额”；

开具的“普通发票”字样的全电发票的金额应填列在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3栏、第6栏、第8栏“其他增值税发票不含税销售额”。