企业申报公司税,居然还有“强制”分期付款?不守规矩税局将开罚!

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在英国开公司、经营企业,申报公司税是必经的一环。而这其中,如果公司的营收达到了税局所规定的相应数额,还必须以“电子化分期付款”的方式来支付。

既然讲到这里,我们就先讲一下关于“公司税”(Corporation Tax)的要求。

简单来说,只要一个人在英国开公司、做生意,那么他或她的企业就是需要申报公司税的,其包含以下情况:

1.有限公司

2.海外公司但有英国分部或办公室

3.俱乐部,合作社或其他任何无固定组织形式的协会(unincorporated association),例如:社区团体或运动俱乐部

在当事人开始要做生意的时候,也就是注册完公司之后,就需要帮这间公司注册公司税(Corporation Tax)。

当事人需要在“开始经营生意”的3个月内完成注册公司税;如果没在期限内完成注册,那么当事人将可能面临税局的罚款。

如果莎粉们不确定怎样算是“开始经营生意”了,可以查看税局的说明:https://www.gov.uk/guidance/corporation-tax-trading-and-non-trading;或者,莎粉们也可以直接咨询丽莎会计行

如何注册?

在你向公司管理部门(Companies House)注册完公司之后,税局会寄给你一封信,上面有着你的公司的10位数字“独特纳税号(Unique Taxpayer Reference)”,拿到这个号后,你就可以线上注册公司税:https://online.hmrc.gov.uk/registration/newbusiness/introduction。

在你注册的时候,会需要提供以下信息:

1.你的公司的注册号(registration number)

2.你“开始经营生意”的日期

3.开始建立年度报表(annual accounts)的日期

注册完成后,税局就会告诉你需要支付公司税的“截止日期(期限)”。到时候,你就需要准时在税局所规定的期限内完成申报。

需要注意的是:即便你的公司经营有亏损,或是不需要支付公司税,你也还是要在期限内申报,而不是直接忽略不报。

基本来说,注册、申报公司税有着以下4步骤:

1.在你“开始经营生意”时完成注册公司税

2.养成记账习惯并做好申报公司税的准备,你才能知道自己究竟该缴多少税

3.在期限内缴纳公司税,或者告知税局你不需要缴纳公司税

4.在期限内把报税单(Company Tax Return)上交给税局

分享完前面的基本知识,我们就再回到“电子化分期付款”的主题上。

税局规定:如果当事人的公司的年度收益(以一个“会计期(accounting period)”来看)超过了150万镑,那么就必须要以“电子化分期付款”来支付公司税。

针对对象:基本上,只要是属于“大型”公司,就会需要以“电子化分期付款”的方式来支付公司税。

所谓的“大型”公司,指的便是这家公司在它的会计期(accounting period)内,它的“利润”达到了税局的“上限”。目前来说,也就是在会计期要结束的时候,达到了150万镑的利润。

特例情况?

如果你的公司符合以下情况,那么即便收益达到了税局所定下的“上限”,那么也可以不必以“电子化分期付款”支付公司税:

1.如果在一个会计期(accounting period)内,你所需要支付的税务少于10,000镑(或者是说你的会计期少于12个月,换算成你一年需要支付的税,实际上少于10,000镑)

2.你在该会计期内的收益不超过1,000万镑,并且符合以下其中一点:

1)在过去12个月内不存在任何一个会计期(accounting period)

2)或者,在过去12个月内的任何一个会计期中,你的年度收益(换算起来的比例)没有超过税局的上限,或者是年度需缴的税(同样是换算起来的比例)没有超过10,000镑

不过需要注意的是:如果你的公司不需要“电子化分期付款”,你也还是要像一般的正常情况那样,在税局所规定的期限内,一次性付清你的公司税。

“分期付款”的期限日为何?

你需要支付公司税的日期,以及需要支付多少税金,是根据你的“会计期”的长度来决定的。

以你的会计期为12个月来看,你通常需要分成4期来支付,各个期限日为以下:

1.以会计期开始的第一天起算,之后的6个月又13天为第一笔支付期限;

2.第一笔款项后的3个月内为第二笔支付期限;

3.第二笔款项后的3个月内为第三笔支付期限;

4.第三笔款项后的3个月又14天内为第四笔支付期限。

而如果你的会计期少于12个月,你的分期付款的“最后一笔”款项的到期日则是你的会计期的“最后一天”开始起算的3个月又14天内。

如果你的会计期长于3个月,你的第一次付款就是从会计期开始的第一天起算,之后的6个月又13天。

如果你的会计期的时间够长的话,那么后面几笔分期付款的期限就照着前面所提到的“每3个月”的间隔期限来算。

举例来说:如果你的会计期是从2017年1月1日到2017年8月31日,那么,你的第一笔到期日是:2017年7月14日;第二笔到期日是:2017年10月14日;第三笔(最后一笔)到期日是:2017年12月14日。

再假设你的会计期只有3个月,从2017年1月1日到2017年3月31日,那么,你需要一次性付清所有的公司税,到期日则是:2017年7月14日。

需要注意的是:如果你没有在各个期限内完成分期付款,或者是故意支付较少的税金,都有可能面临税局的罚款。

如何分期付款?

所有符合税局分期付款规定的公司,都必须采取“线上支付”:https://www.gov.uk/pay-corporation-tax。

你可以使用以下方法支付:

1.自动设定支付(Direct Debit)

2.公司的借记卡或信用卡(Debitor credit card)

3.网上转账

4.自动票据交换支付(Bacs Direct Credit)

5.电话转账

6.自动清算系统支付(CHAPS)

7.银行直接转帐(Bank Giro)

8.邮局支付(需要注意的是:此项服务将从今年的12月15日起被取消,此后将不能再使用邮局支付)

最后丽莎还要再啰嗦一下:关于公司税务方面的细节,事实上是可以非常复杂的,所以一旦遇到有任何不清楚、有疑问的地方,一定要及时向专家请教。

如果莎粉们对于申报公司税方面有任何的问题,都欢迎随时在《丽莎知道》留言发问,或者直接联系丽莎会计行。我们的专业会计师会在最短时间内回复大家的提问。

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