超越预算，打开企业预算管理新思维

让管理更简单 让经营更智慧

在过去，由于传统的成本预算管理存在诸多弊端，如制定与跟进预算极为耗时、预算假设容易过时、支出决策缺乏科学性以及资源囤积等等，因此，预算一直以来是令人头疼的工作。近年来，随着财务部门预测能力的不断提升，未来市场将变得可以预测、能够计划。这需要企业在改变运营模式的同时改进思维方式，从问题根本出发进行预算方面的新思考。其中，超越预算便是基于传统预算管理进行的一次改革，旨在为企业提供一个新的管理模型来满足战略目标的新需求。

PART 1

超越预算模型，是对传统预算管理的一次革命性延展，能够帮助企业应对未来市场的波动性和不确定性。长期以来，企业深陷传统预算的束缚，而超越预算的提出标志着从层级化组织向网络化组织转变的重要一步，预示着管理模式的全面革新。传统预算不仅成本高昂、系统僵化，还限制了企业应对不确定事件的灵活性。相比之下，超越预算通过简化管理流程、营造开放自省的环境，促进了企业战略目标的创新，并降低了运营成本。它强调以顾客价值为中心，紧密连接业务与顾客需求，提升顾客忠诚度。此外，超越预算倡导新的财务目标方法，运用滚动预测工具，结合前瞻性思维与动态资源配置，确保企业能不断整合最新见解和行动，避免信息孤岛，为整体运作注入活力，满足现代企业在复杂商业环境中的管理需求。

总的来说，超越预算的核心就是使得企业预算更加敏捷、更人性化。超越预算不是一个流程， 而是一项基于两套不同原则的管理工具。超越预算定义了围绕持续增长的战略愿景、培养正确且统一的价值观、实行开放性创新学习、构建强归属团队、提升自主权和优先客户需求这六大领导力原则，并从动态调整业务节奏、明确目标方向、制定精准规划和预测、按需提供资源分配、全面绩效评估和协调部门作用等方面定义了管理流程原则。这些原则的实际执行能够有效实现责任从企业中心到个体的转移，并能够鼓励各层级积极做出各自的决策。 

PART 2

连贯性是超越预算的关键。首先，企业应该保证战略目标与实际执行之间的一致性。对于严格且详细的预算，企业管理流程应保证信息传达的正确性和及时性，并能够与各部门进行建议互通和信息共享。超越预算强调管理流程设计的科学性，且关注明确的实施指导，以保证业务执行环境适配外部市场变动。其次，超越预算应注意管理模式与商业环境之间的连贯性，即企业发展能够适应或超越其当下环境需求。对于企业内部运作，应保证从财务领域开始，涉及目标设定、预测和资源分配、绩效评估、人力资源管理等多方面领域的数据信息保持一致，可以通过跨职能协同来支持超越预算的实施。

超越预算为财务团队提供了更好的预算控制机制，例如提高管理透明度和相对绩效思维等，这些替代方案可以帮助企业消除不良发展趋势。大部分企业如今面临着管理失调、管理理念难以应对新时代挑战、传统预算方法不奏效、绩效管理受市场和资金的限制等等诸多问题，因此企业必须尽可能地优化预算管理，通过尽可能少的成本输出做出长期的决策。超越预算的机制是通过预先分配、监控成本趋势来推进业务的，并在趋势发展有异常情况时即时干预。

PART 3

由于超越预算的现代化运营模式对于我国预算管理改革有很大的启示作用，突破了传统预算持续发展的瓶颈。因此，在我国市场进入信息时代的关键时刻，超越预算的提出促使大部分企业的核心竞争力逐渐转向数字信息技术，更适应未来多变的市场环境，也更便于我国企业对接国际市场。另外，超越预算的目的是营造一种以人为本、内部和谐的企业环境，可以充分调动各部门的积极性来促使业务任务顺利进行，强化团队意识的同时激发员工潜在动力。

超越预算着眼于企业创新能力，注重数字化变革，鼓励企业不断探索和学习，这些都有利于企业适应市场变化，能够快速反应应对机遇和挑战，保持与国内和国际市场的同步协调。其极强的风险管理意识能够帮助企业不断优化自身管理体系，提高自身抗风险能力。通过运用超越预算，企业业务流程将变得更易进行，摆脱了传统预算限制，相关人员敢于挑战固定成本、寻求更加可持续的解决方案。企业可以把业务生产与顾客需求紧密相连，统一战略目标，真正实现生产资源合理运用、流程设计以客户为导向、及时平衡盈亏等目的。 

超越预算作为新的管理理念，为国内预算管理改革提供了新思路。然而道阻且长，超越预算的合理运用仍会遇到传统财务依赖、实际运营艰难、市场变化过快等挑战。企业需以战略实施为目的，综合运用现代科技、提高自身软技能，通过逐步推进管理实践，充分汲取超越管理的思想精华，构建符合企业特征的预算改进方案。在未来，超越预算将扮演越来越重要的角色，帮助企业实现更多的价值。

END