从SAP最佳业务实践看企业管理(194)-FI-GR/IR应用

1,采购的an incoming invoice当被过帐时，必须参照（refer to）

(1). a purchase order (2). a good receipt(没收货就没有the good receipt)

2,invoice verification被过账的结果发票校验时：

Dr：GR/IR科目 (在途物资, 收到某张订单的发票)

Cr：应付帐款（the vendor accountis credited.）

3,goods receipt被过账的结果收货时：

Dr：存货 (存货暂估入账)

Cr：GR/IR科目 (应付暂估, 收到某张订单的货物)

4,当一个订单的货物和发票都结算完毕时，该订单的GR/IR科目余额应为零。

5,GR/IR是个过渡性科目，用于记录在途物资和应付暂估，为什么要如此做呢,是为了出财务报表。

因为GR/IR非资产也非负债科目（期末出报表时必清零，下一期初转回）。通常定义两个、也可一个科目

票到货未到：在途物资-到资产，BNG（Billing No Goods）

货到票未到：应付暂估-到负债，GNB（Goods No Billing）

SAP会自动产生会计凭证并通常是月结后第一天又冲回来，而且通常GR/IR科目会做open item management。

6,月结时，如果某张订单的GR/IR科目有借方余额，转入在途物资,只是月结用,月结后又要转回来的

本月末月结时：

Dr：在途物资（资产类）

Cr：GR/IR科目

次月初转回时：

Dr：GR/IR科目

Cr：在途物资

7,月结时，如果某张订单的GR/IR科目有贷方余额，转入应付暂估,只是月结用,月结后又要转回来的

本月末月结时：

Dr：GR/IR科目

Cr：应付暂估（负债类）

次月初转回时：

Dr：应付暂估

Cr：GR/IR科目月结时，做在途物资和应付暂估。

计算同一GR/IR科目，同一应付帐款统驭科目数据的合计结果：

借方余额计算值(票到货未到) = 同一订单中的借方合计 - 同一订单中可清帐的行项目余额贷方余额计算值(货到票未到) = 同一订单中的贷方合计 - 同一订单中可清帐的行项目余额

本月底记帐借方余额计算值：

Dr：在途物资

Cr：GR/IR

换算调整贷方余额计算值

Dr：GR/IR换算调整

Cr：应付暂估

下月初冲销借方余额计算值

Dr：GR/IR换算调整

Cr：在途物资

贷方余额计算值

Dr：应付暂估

Cr：GR/IR换算调整

8,SAP FI/CO在途物资,应付暂估的例子：

一般企业不应做BNG(Billing no goods)，然而在SAP中是先做BNG时回自动对应到GR/IR的,等你收货后会自动清掉.

比如PO qty 100, price 10 total 1000,不同的企业配置可能不同。

1.如是新PO, 没做任何收货,一般你是先MIRO不了(如果vendor主数据是GR based inv. verification)的, 因没有reference doc, 如此Po的相关Item已经收货了,可先做发票校验. 各企业可能会有所不同.

2.如果以前收了10个, 比如MIGO产生的mat doc是4500000111. dr:material 100 + cr:Gr/IR 100 - miro时你对reference doc 为4500000111的校验, 比如发票上是100. 将qty change 成100, amount 1000. 产生的会计凭证是: dr: GR/IR 1000 +(自动产生GR/IR 1000) Cr:AP1000- 等你再收90的时候. MIGO:Dr:material 900 Cr:GR/IR 900 不就自动清了吗?