会计新手如何快速学习掌握企业所得税汇算清缴?

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会计新手如何快速学习掌握企业所得税汇算清缴?

日月如梭,光阴似箭,距离2017年度企业所得税汇算清缴工作结束,不足两个月了,你的汇算工作进行的怎么样了?

一、企业所得税汇算清缴不可怕!

许多会计新人谈“汇算”色变,认为所得税汇算清缴复杂的不得了,非专业的事务所不可胜任,反正自己不行。

其实不然,看似“庞然大物”,实则“黔之驴”也。

企业所得税年度申报表(以下简称申报表),相对利润表来说,如果说利润表是主菜,那申报表只能是配菜。你学会了利润表,申报表就是小菜一碟。

为什么这么说呢?因为申报表不过是利润表基础上的纳税调整。先看两张简表:

企业所得税申报表简表

利润表简表

通过两张图表可以看出,申报表就是利润表基础上的纳税调整而已。

所谓汇算,就是在年终利润总额的基础上,对影响纳税的各个项目进行汇总计算,参照税法规定进行纳税调整,计算出应纳税所得额的过程。

公式:利润总额+纳税调整-弥补亏损=应纳税所得额,然后根据应纳税所得额计算出应纳税款,减去已纳税款就是本次汇算清交的结果,应补交的所得税款。

简单吗?好好悟一悟,你也可以的。

二、 具体操作也不难!

2017年底下发的最新的申报表共37个表格,除去企业基础信息表,还剩36张。看起来很繁杂很吓人,其实具体到你自己的单位,用不了几张表,而且填写的难度也不大。

先看结构:

一级表:主表一张;

二级表:主表的附表,15张;

三级表:附表的附表,20张。

各级明细表,不过是对主表的进一步细化而已。

填表的顺序:

填写基本信息表;

弄懂主表的结构、项目逻辑关系、主标及附表的关系;

先填写附表,从三级到二级,最后是一级主表,主表的大部分数据依托附表自动生成。

关键表3张:除去主表,其实最关键的是两张表,一个是纳税调整明细表,另一个是弥补亏损明细表,这两张表要加以注意,需要重点对待,它们密切关联主表税款的计算。

纳税调整明细表是汇算的重头戏,工作量占汇算工作量的2/3之上,而且真正考验你的税收业务。该表把所有可能的调整事项,一一罗列出来了,你只需一个一个解决即可。

弥补亏损明细表会给你一点麻烦,原因不是别的,是表设计的太高科技。我的应对方法是,先在下面打草稿。把近几年的盈亏列示出来,手工计算弥补,并把结果同前2-3年的补亏表核对,确保结果准确。

每年都有或多或少的政策变化,请注意。

今年新表的变化:这次汇算用的是2017年12月份下发的新表,注意不要再用老表填写了。新表变化十多处,涉及一些新政策变化,难度不大。但要求你留心究竟是怎样的变化,最好找到新文件研读一下。许多人没有研读文件的习惯,这就是你没有专业人士更专业的原因。填表时遇到不会的,后边都有填报说明,最好认真细致看一遍,然后再填表。

许多会计新人感觉,学习企业所得税,不知学什么怎么学,我看依托汇算清缴申报表学习就行。该表对所得税的知识要点和知识结构,非常形象、非常全面,非常具有逻辑性地进行了展示,是难得的好教材。如果学会了这个,那么十成的功力,你基本可以到九成了。

三、其他注意事项。

1.查账征收企业用A表,核定征收企业用B表,不要搞错了。

2.没有收入的,也要申报,也要汇算;年中开业的也要申报,也要汇算。

3.申报汇算一定要注意连续性,因为牵扯弥补亏损问题,若断断续续的,弥补以前年度亏损就成问题了。这方面的案例可不少。

4.数据的填写要谨慎,一定要核实清楚再填写。若遇到报不过去的情况,要查找原因,千万不要为了通过而随意更改数据。申报数据将进入数据库,金三系统的风险比对就是依据数据库进行的,随意更改数据,增加未知风险,马虎不得。

5.遇到自己不能解决的问题,要及时同当地的主管税务部门沟通联系,不要轻信道听途说。税局的人是很乐意为你服务的哟!

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