巧用tableau简化审计数据分析

大数据与审计活动相结合,将大数据大量化、多样化和快速化的特点融入到审计监督活动中去,这种大数据审计的方式必将产生巨大的社会效用。

一、电子数据审计与可视化数据审计原理的对比分析

(一)电子数据审计原理

出于规避风险的考量,审计单位一般不直接使用被审计单位的信息中心来进行分析查找,而是利用相应的审计软件来进行分析。而审计软件通过查询分析数据库中的数据来进行电子数据审计。电子数据审计,就是对被审计单位的电子数据进行采集、预处理以及分析,从而发现审计线索,获得审计证据的过程。电子数据审计原理如下图所示:

(二)数据可视化原理

数据可视化主要是借助于图形化手段,清晰有效地传达信息并进行进一步的信息沟通。数据可视化技术的基本思路,是将数据库中每一个数据项作为单个图元元素表示,在大量数据集的基础上构成数据图像,同时将数据的各个属性值以多维数据的形式表示。

数据可视化的模式使审计单位可以从不同的维度观察数据,从而为分析数据提供便利。数据可视化的审计分析原理如下图:

二、电子数据审计与可视化数据审计对比分析——以案例为切入点

通过对比认为,tableau可视化工具能简化审计数据分析流程,采用图像能清晰体现被审计数据的内部联系,从而迅速发现问题。下面笔者将以常用的电子审计工具来进行对比分析。

(一)案例引入

用某区地税局的2017年税款征收数据为例,将基于SQL的数据库查询方法和tableau可视化数据工具进行对比,来查找2017年一年内多次缴税的人员。

(二)基于SQL的数据查询方法的分析

一般情况下,采用常用的SQL数据库查询语句,操作过程是:点击新建查询,输入查询语句,然后点击“执行”按钮,便可得到需要的结果,如下图所示:

(三)基于数据可视化技术审计方法的分析

点击tableau,新建文件,引入sql数据源或excel的数据源,根据要分析的问题开始建模,在这里即挑选出我们需要的法定代表人姓名,纳税人名称等字段,然后放入工作表进行分析。根据智能显示选择呈现的合适的图案,比如树状图、气泡图、水平条等,使结果更形象化的展示出来。以气泡图可视化分析为例。根据可视化分析中气泡的大小,审计人员可以迅速找到“异常”。根据查看结果,可以做进一步的延伸分析。图例中色块颜色最深、面积最大的就是需要注意的地方。

(四)两种方法对比分析

三、总结

虽然tableau在一定程度上能够优化审计分析,但是SQL语言仍是必须要掌握的电子数据处理技术,电子数据审计方法可以提高审计的效率和审计质量,多运用计算机辅助审计技术能够缩短审计工作时间,节约审计成本,增加数据核算的准确性。

一如既往,期待您的真知灼见……

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