“数据即资本”时代,全面预算管理的趋势

麦肯锡咨询公司发布报告称,

全球90%的数据都是在过去两年中生成的,到2020年全球数据量将达到376亿TB。

今天所说的数据,早已不再是传统的数字,而是大数据,即大量、复杂、快速变动的数据。在感知化、物联化和智能化的交汇下,遍及各处的数据量,正在从原本的潺潺细流汇流成磅礴大川,再倾泄灌入一片无边无际的数据海洋。

预算,正是计划工作的成果。它既是决策的具体化,又是控制生产经营活动的依据。预算不仅是控制支出的工具,更是利用企业现有资源增加企业价值的一种方法,是各部门工作的奋斗目标、协调工具、控制标准、考核依据,在经营管理中发挥着重大作用。

大数据时代,在会计信息化环境下进行全面预算管理势在必行。

预算编制实时、动态、个性化

全面预算管理应当以企业现有资源为前提,以市场经济环境为指导方向,实时调整,以面对环境变化给企业带来的威胁。

在现有的预算管理模式下,企业信息数据间的动态联系极少,大量的数据处理工作使财务人员疲于应付。因此,预算编制时极少使用与一系列业务量相关的弹性预算法。如果不能进行动态调整,预算将无法充分发挥其预测作用,不能对企业经营决策形成有效的指导。

会计信息化的优势之一就是实时、动态和个性化服务的灵活性。企业在会计信息化环境下进行预算编制,可以动态调整完善预算编制,从而保证预算的合理性、专业性和权威性。通过实时动态的数据可以尽可能地从企业具体情况出发,考虑预算执行过程中遇到的突发问题,且留有弹性,控制在合理范围内。

预算控制更精确

预算编制完成后,一经下达执行,就要进行预算的控制。在现有的预算管理模式下,由于缺乏有效的数据共享平台,预算管理的各个环节都通过手工编制和人工信息传递,不能及时进行控制,容易造成预算执行与实际情况发生偏差,严重影响预算效果。

在内部资源共享的情况下,企业应仔细分析所处的内外部经济环境。根据历史数据,对新会计年度的有关项目作出预测,并在执行过程中进行严格控制。在会计信息化环境下,所有预算项目都只需要提交预算申请,相关负责人就可以进行审批,并自动储存在数据库。

同时,在预算执行过程中,由于政策法规、经营条件或市场环境等发生变化,导致预算执行结果产生重大偏差的,可以在不偏离集团发展战略和年度预算目标的前提下,编制预算调整方案,审批后调整的预算数将自动在数据库修改和存储,从而形成有效控制。

预算分析从事后变为事前

作为企业管理的重要内容,预算管理需要企业定期对预算执行情况进行分析和总结。企业希望从大量数据中抽丝剥茧,进而优化经营管理。但是,这些数据统统都是已经形成的事实,即使经过整理,最后还得凭借个人经验来进行预算分析。换言之,企业当前的预算分析模式是以“事后分析来做事前的预测”。

但是,等到数据出炉之后再做事后分析,最大弊端在于无法实时洞察最重要的市场反应。

会计信息化环境下的预算分析则可以实现对未知的预计。当业务发生时,各项发生额和企业的预算数实时、自动汇集于数据库,及时计算出预算数与实际数的差额,并与企业同期及同行业、同规模的企业相比较,自动形成预算分析报告,为企业经营决策提供事前的预测,使预算分析更为科学。

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