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《PMP精讲视频》第7章 成本管理

第7章 成本管理


成本的分类、盈亏平衡分析

  • 成本是项目当中一个非常重要的要素。成本管理有四个过程(总共49个过程)

成本管理的过程

  1. 7.1 规划成本管理:生成一个成本管理计划,成本管理计划不是预算,不包含成本的具体信息。是定一个管理成本的方法、规则、单位
  2. 7.2 估算成本
  3. 7.3 制定预算
  4. 7.4 控制成本
  • 这节有特别留意估算和预算之间的关系

成本管理的目标

  • 在批准的预算内完成项目的工作,不超预算

成本的分类

  1. 直接成本 & 间接成本
  2. 沉淀成本
  3. 固定成本 & 可变成本
  4. 机会成本
  5. 全生命周期成本

项目工期与成本的关系(直接成本、间接成本)

  • 直接成本:干活就要消耗材料,就要支付人工的费用
  • 间接成本:项目即使是停工状态,有些钱仍然还在继续发生。如房租水电、高管工资
  • 如果需要压缩工期应该怎么办?

盈亏平衡分析Break Even Analysis(固定和可变成本)

  • 超过盈亏平衡点就盈利,否则是亏损的

教育行业几个特点

  1. 无欠债,先交学费后上课
  2. 只要招够盈亏平衡点人数,多来个人可变成本没多少,就多加个椅子的事

机会成本、沉淀成本

机会成本

  • 当你选择了一个方案,而放弃了另外一个方案带给你的所有潜在收益。在放弃所有机会给你带来最大的潜在收益。客观上确实有可能选择的机会

沉淀成本Sunk Cost

  • 如,前期跟踪一个项目,花了很多代价,但是最终在竞标的过程当中我们没有中标。前期花的钱它也回不来了

全生命周期成本

  • 如,我盖一栋楼,在规划阶段就得考虑设计、施工阶段的成本,竣工之后运营维护的成本,出现问题修理的成本,还有拆除的成本
  • 全生命周期成本不只是成本,而是个理念,在规范设计阶段就要考虑运营维护拆除全过程的成本,实现整个过程成本最优

成本估算与预算

成本估算精确度等级

  • 不同等级估算用在不同项目阶段
  • 要理解两个概念
  1. 在项目的不同阶段对精确度的要求是逐级递增的,越来越细,越来越准
  2. 估算的精确度并不是左右平衡的, 估多了省下来的钱还能用,估少了这钱就不够了,所以估少的容忍度要低一些

资金限制平衡

  • 把项目资金支出计划与项目资金到位承诺进行对比,识别资金限制与计划支出之间的差异,必要时调整工期、减少资源投入强度,以避免资金断裂而导致项目失败
  • 项目必须要关注两个值
  1. 一个是我每天花的钱,实际发生的成本
  2. 项目发起人(甲方)承诺什么时候给钱,给多少钱
  • 项目经理要保证资金实际支出(蓝线)要小于资金到位承诺(红色),很多项目失败不是团队不努力,是因为现金流断裂了

项目预算的组成

  • 这张图应该从右往左看,这些所有加起来是成本,叫完工估算。管理层担心出现一些项目经理没有考虑到的风险,或无法识别的风险,还要在这基础上增加管理储备,最后才是项目的预算。应急储备为了应付已知-未知风险
  • 项目经理把所有成本加起来叫完工预算,也叫成本基准。成本基准并不包含管理储备,必须包含应急储备。管理储备是高层为了应对项目经理无法识别的风险,只应用于未知-未知风险

完工预算=成本基准 完工预算+管理储备=项目预算


挣值分析-三个指标

PMP考试最难的点

  1. 逻辑抽象
  2. 知识点特别多(既可能出现概念题、更多的是情景题、计算题)

挣值分析3指标 Earned Value Method

  1. PV:Planned Value计划值,项目只要做了计划,WBS分解之后,每项工作什么时候干,只要排出进度计划,而且每个工作要估算它需要的成本,从现在到未来某个时刻要花多少钱,我们现在就知道,这个值就叫作计划值
  2. AC:Actual Cost实际成本,到了某个评估的时刻,如整个项目要六个月,我们做到两个月的时候咱们评估一下项目的绩效怎么样,从开始到第二个月的时候一共花了多少实际成本
  3. EV:Earned Value挣得值(挣得的价值),说的是评估时刻的值,总共六个月,干了两个月,我们来看看已经完成的交付成果,它如果评估一下价值,它值多少钱。能够被客户认可完成的工作量就叫做EV

整个项目计划要做六个月,现在干到两个月的月光,计划是要花掉100万的成本,但是实际上因为经常返工,实际花费的成本花了200万,但是干出来的活甲方评估只值50万,PV是100万,AC200万,EV却只有50万

故事背景

麦当劳有个“切土豆条”项目要外包,土豆:10元/kg(指定供货渠道) 土豆条:土豆=0.6kg:1kg(出货率60%) 除了土豆的成本,另付加工费5元/kg(土豆) 合同:加工20000元的土豆,10天切完 如已经进行到第5天 PV:已经切到价值10000元的土豆 AC:已经切掉15000元的土豆 EV:价值7500元的土豆 EV-AC=CV(成本偏差)-7500 EV-PV=SV(进度偏差)-2500


两个偏差

PV=计划单价×计划工作量 EV=计划单价×实际工作量 AC=实际单价×实际工作量 找一个bug50,计划找100个,实际只找了60个,成本是每个bug100元 PV=50×100=5000 EV=50×60=3000 AC=100×60=6000 SV=EV-PV=3000-5000=-2000(进度偏差),如果>0进度超前,<0进度落后 CV=EV-AC=3000-6000=-3000(成本偏差),如果>0节约成本,<0成本超支


挣值分析-挣值曲线及6种情况

挣值曲线

偏差的含义

  • 钱可以代表一定时间段的工作量,所以用钱来代表进度超前还是落后

六种情况

情况1

  • CV成本偏差<0,SV进度偏差<0,钱多花了事还没干出来

情况2

  • CV成本偏差<0,SV进度偏差>0,花干得快了但钱没少花

情况3

  • CV成本偏差<0,SV进度偏差<0,计划花80万,实际花了60万,只干了40万的活,

情况4

  • 计划花80万,实际花了40万,但干了60万的活

情况5

  • 计划花60万,实际花了40万,干了80万的活,钱少花了活多办了

情况6

  • 计划60,实际80,干出100的活

最好5,最差1

  • 有偏差就纠正,希望EV按照原计划完成,所以挣值曲线也叫香蕉曲线。香蕉是越细越好,瘦成一道闪电,这三条曲线重合是最完美的,希望有偏差也别偏差太远

6种情况的调整措施


挣值分析-两个指数

  1. 首先CV和SV是绝对值,不同项目不能直接比,所以需要CPI和SPI(相对值)
  2. 成本和进度必须得搁一块说,单说成本和单说进度是没有意义的

成本绩效指数 CPI

CPI=EV/AC

进度绩效指数 SPI

SPI=EV/PV


挣值分析-完工估算

PB:Project Budget项目预算 BAC:Budget at Completion完工预算,项目经理把所有的都汇总在一起,总共干完这个项目要花的成本,预算,事先确定 EAC:Estimate at Completion完工估算。估计值,评估时刻估计干完整个项目的值 ETC:Estimate to Complete完工尚需估算,从评估时刻到结束还得花多少钱

  • 项目预算和完工估算之间就差了个管理储备。完工预算是项目经理掌握和控制的,加上领导给的管理储备才是项目的总预算

挣值分析-完工估算的计算

  • EAC:根据当前完成的情况去预测整个干完项目要花的总成本。它是一个预估值

EAC完工估算

  • 有三种常用的公式
  1. EAC=BAC/CPI,BAC是完工预算/评估时刻的成本绩效指数。含义:按当前实际单价继续直到完成项目,照现在成本也没法纠正偏差——成本不纠正
  2. EAC=AC+(BAC-EV),花的钱回不来了,后半段得纠正偏差,得按照计划的成本干完剩下的工作——成本纠正
  3. EAC=AC+[(BAC-EV)/(CPI×SPI)]:剩下的工作方式和效率,成本不但没法有纠正的措施,进度也没法纠正。成本和进度都按当前状态继续直到完成项目——成本、进度都不纠正

“切土豆”项目的完工估算EAC

麦当劳有个“切土豆条”项目要外包,土豆:10元/kg(指定供货渠道) 土豆条:土豆=0.6kg:1kg(出货率60%) 除了土豆的成本,另付加工费5元/kg(土豆) 合同:加工20000元的土豆,10天切完 如已经进行到第5天 PV:已经切到价值10000元的土豆 AC:已经切掉15000元的土豆 EV:价值7500元的土豆 PV=10000,AC=15000,EV=7500 BAC=20000元,CPI=EV/AV=7500/15000=0.5,SPI=EV/PV=7500/10000=0.75

编号

公式

EAC

剩余工作

1

EAC=BAC/CPI=20000/0.5

40000

成本不纠正

2

EAC=AC+(BAC-EV)=15000+(20000-7500)

27500

进度不纠正

3

EAC=AC+[(BAC-EV)/(CPI×SPI)]=15000+[(20000-7500)/(0.5*0.75)]

48333

进度、成本都不纠正


TCPI完工尚需绩效指数To-Complete Performance Index

  • 还有多少没干完的工作,除以我们还有多少成本

PV=10000,AC=15000,EV=7500 BAC=20000元,CPI=EV/AV=7500/15000=0.5,SPI=EV/PV=7500/10000=0.75

  1. TCPI0=(BAC-EV)/(BAC-AC)=(20000-7500)/(20000-15000)=2.5,切1斤土豆让麦当劳认可2.5斤,成本绩效指数已经不切实际了,此时此刻上述公式就不太实用了
  2. TCPI1=(BAC-EV)/(EAC-AC)=(20000-7500)/(EAC-15000),不再是完工的预算,根据现在绩效预测的完工估算

EAC

TCPI

含义

1

40000

0.5

切一斤就得让麦当劳认可半斤

2

27500

1

切一斤就得让麦当劳认可一斤

3

48333

0.375

VAC完工偏差 VAC=BAC-EAC

  • BAC:完工预算,EAC:完工估算

挣值分析-案例

  • WBS、进度、计划,预算、
  • 每周计划的成本,PV是累计的值。左下加右上=当前值
  • 曲线只到第6周
  • EV

挣值分析的应用难点

  • EV在实际当中是最难拿到的
  • 获取挣得值的几个办法
  1. 百分比法(费时费力):50%-50%法,开始就算50%,或20%-80%法则,0-100法则
  2. 里程碑法:整个项目在中间设定几个里程碑事件,事先约定好到达第1 个算完成20%、第二40%、第三80%
  3. 容器法(主材消耗法):有2000箱土豆,拿去了1000箱,就算完成了50%了。这类项目的消耗得是线性的

挣得进度Earned Schedule

  • 计划横线械边就已经做完了(认可的),实际发生的时候有个差,叫偏差时间
  • TEAC时间完工估算:照目前进度预测完工的时间
  • 计划的完成速度 PAR=BAC/SAC=20000/10=2000(每天应该切2000元的土豆)
  • 时间绩效指数TPI=ES/AT=3.75/5=0.75
  • TEAC=SAC-TV=11.25天
  • TEAC=SAC/TPI=13.33天
  • BAC是完工预算,SAC是完工进度,PAR就是单位时间应该完成的工作

PV=10000,AC=15000,EV=7500 BAC=20000元,CPI=EV/AV=7500/15000=0.5,SPI=EV/PV=7500/10000=0.75 SAC=10


成本管理学习要点

  1. 成本的分类和使用场景(直接成本和间接成本、固定成本和可变成本、沉淀成本、机会成本、全生命周期成本)
  2. 3个成本估算的精度标准(粗略、预算级估算、确定级的估算)
  3. 项目预算的构成(从右往左看的图,项目预算包括哪些内容、应急储备和管理储备包不包含在成本基准里)
  4. 挣值分析各参数的含义、计算(容易出错的题,两个偏差SV、CV都是EV减去另外两个参数、两个指数同样是EV/AC、EV/PV)

《金瓶梅》前传——挣值分析

话说西门庆新纳小妾要大宴宾朋,差人去武大炊饼店预定500个炊饼(馒头),次日晌午要用,临走还留下定银。 西门在清河县十里八乡都算得上头号大户,能瞧得上武大的小店,令小两口喜出望外。 金莲:“郎啊,一个炊饼2两面,500个炊饼,得100斤面(BAC)。1笼20个,一个时辰蒸5笼,子时就能做好,不耽误明儿个西门官人家的喜事!” 武大:“娘子不但貌美如花,还真真冰雪聪明,能娶到你我武家必定高端大气上档次啊!” 金莲娇嗔道:“夫君莫要贫嘴,时辰不早了,快干活吧!” 有金莲帮衬,武大比平日更加利落,说话间2个时辰已过,炊饼热腾腾挤满案子,金莲一点,乖乖,整整300个!弯下小蛮腰照武大挂满汗珠的脑门子甜蜜一吻。 武大发现前九笼炊饼碱大了:“西门官人大喜日子,咱不能扫了人家兴致!这180个黄的咱自个儿留下,娘子意下如何?”金莲心生不快,面对武大忠厚,只得迁就。“郎啊,这标致白嫩的将将120个(EV),按时辰这会子应该蒸出200个(PV)才对!60斤面已用(AC,合300个炊饼),照这1斤面蒸2个(CPI)的节奏,500个咱得250斤面粉(EAC)!” 武大:“娘子莫要生气,我会加倍用心!娘子算算照这架势还得多少面粉(ETC)?若不够还得辛苦娘子趁天亮去粮栈赊些回来。”金莲:“190斤,家里还够,夫君抓紧,子时能把落下的四笼(SV,80个)赶回来!” 夫妻一夜辛苦暂且不提,天刚擦亮,武大挑担,金莲随后,带着500个炊饼来到了西门府前。恰巧西门庆提笼出门遛鸟,与武大撞了个满怀,鸟惊饼散。西门庆正欲发作,却瞥到武大身后一位虽布衣素颜,却婀娜可人,清丽脱俗,秒杀六宫粉黛之人。四目相对,秋波荡漾,个中滋味幻化得五彩斑斓。 金莲:“郎啊,一个炊饼2两面,500个炊饼,得100斤面(BAC)。1笼20个,一个时辰蒸5笼,子时就能做好,不耽误明儿个西门官人家的喜事!” 武大:“娘子不但貌美如花,还真真冰雪聪明,能娶到你我武家必定高端大气上档次啊!” 金莲娇嗔道:“夫君莫要贫嘴,时辰不早了,快干活吧!” 有金莲帮衬,武大比平日更加利落,说话间2个时辰已过,炊饼热腾腾挤满案子,金莲一点,乖乖,整整300个!弯下小蛮腰照武大挂满汗珠的脑门子甜蜜一吻。 武大发现前九笼炊饼碱大了:“西门官人大喜日子,咱不能扫了人家兴致!这180个黄的咱自个儿留下,娘子意下如何?”金莲心生不快,面对武大忠厚,只得迁就。“郎啊,这标致白嫩的将将120个(EV),按时辰这会子应该蒸出200个(PV)才对!60斤面已用(AC,合300个炊饼),照这1斤面蒸2个(CPI)的节奏,500个咱得250斤面粉(EAC)!” 武大:“娘子莫要生气,我会加倍用心!娘子算算照这架势还得多少面粉(ETC)?若不够还得辛苦娘子趁天亮去粮栈赊些回来。”金莲:“190斤,家里还够,夫君抓紧,子时能把落下的四笼(SV,80个)赶回来!” 这一撞不单单终结了五百个炊饼,一个悲催的屌丝;这一眼更埋下高富帅多情拈花,白富美红杏出墙的祸根。

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原始发表时间:2020-01-31

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