欧洲跨境电商市场发展成熟,可挖掘的机遇也多,卖家在开拓欧洲市场时,需要对各国VAT税务法规了解清楚。避免因未能按时履行纳税责任导致的惩罚措施。
英国增值税VAT
1、英国VAT申报周期
英国VAT的申报频率为非自然季度,一年需要进行4次申报。
自然季度:1月至3月、6月至9月、10月至12月;
非自然季度:不受月份限制,例如,一个季度可以是2月至4月,总共有整整三个月的时间。
VAT申报截止日期:在每个季度结束之后的第二个月的7号之前完成申报和缴纳税金(如4月申报1-3月,那么截止日期是5月7号)。
2、英国VAT迟报/逾期等后果
在税务合规方面,英国税务局采用了积分制度。
卖家罚分上限为4分,每次逾期申报将罚1分。当积分达到罚款线4分时,卖家需要支付200英镑的罚款。达到4分以后,4分罚分将持续存在,下一期按时递交不会有罚款,4分以后的每次逾期申报都会收到200英镑的罚款。
法国增值税VAT
1、法国VAT申报周期
法国增值税(VAT)的申报周期可灵活选择,包括按月、按季度进行。月报共有12次,季报有4次。
申报截止日期:税局规定了月报和季报的截止时间,即每月24日前,如遇节假日或周末,截止日期将顺延至下一个工作日。
2、法国VAT迟报/逾期等后果
逾期缴纳税金将会被罚款5%,但最终的罚款金额将以罚款通知书为准。
晚申报罚金根据通知的发出情况而定:
若税局尚未发出通知,罚金为税款的10%;
若逾期30天仍未申报和缴款,罚金增至税款的40%;
收到第二次正式通知后,罚金为税款的80%。
除罚款外,税局还会按照每月0.4%的利率计算利息。
不正确申报也可能导致罚金和利息的产生。
德国增值税VAT
1、德国VAT申报周期
德国VAT每年有12次月度申报和1次年度申报,共计13次申报。
德国的VAT年报截止时间是次年7月31日。申报周期分为月度或季度申报,申报截止日期为每个月或季度的10日前。如遇节假日或周末,将顺延至下个工作日。
2、德国VAT迟报/逾期等后果:
在德国,逾期申报将会产生滞纳金和罚金。
延迟申报:按申报税金的10%进行罚款,最多不超过25000欧元。
延迟缴税:税金的每50欧征收1%,所产生的滞纳金每个月相叠加。
意大利增值税VAT
1、意大利VAT申报周期
季度申报
每年进行4次季度申报和1次年度申报,适用于商品总销售额一年低于70万欧元或服务总销售额一年低于40万欧元。
注意:在季度申报时,卖家需要额外缴纳税金的1%作为利息,交给意大利税务局。
月度申报
每年进行12次月度申报和1次年度申报,适用于商品总销售额一年超过70万欧元或服务总销售额一年超过40万欧元。
在申报时,卖家有灵活的选择权,可以根据实际情况进行月度申报或季度申报:
如果按月计算增值税,每个月进行一次申报,并在年底提交年度增值税申报表。
如果按季度申报,则必须每季度提交一次季度报表。
当销售额相当高时,则强制性地需要按月申报。
2、申报截止时间
第一季度(1至3月份):截止日期每年为5月31日
第二季度(4至6月份):截止日期每年为9月16日
第三季度(7至9月份):截止日期每年为12月02日
第四季度(10至12月份):截止日期每隔年为3月16日
年报截止时间:每年为4月30日
3、逾期申报罚款
在截止日期后15天内提交:罚款金额27.78欧元
在截止日期后90天内提交:罚款金额55.56欧元
在截止日期后1年内提交:罚款金额62.50欧元
在截止日期后2年内提交:罚款金额71.43欧元
在截止日期2年后提交:罚款金额83.33欧元
在有关部门确认违规行为后再提交:罚款金额100欧元。
欧洲各国都明确规定了月度、季度和年度VAT申报的截止日期以及不同逾期情况下的罚款金额。卖家务必牢记这些截止日期,以免发生不必要的罚款和问题。及时而准确地履行税务义务,有助于保持合规经营。
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