财务改革下全面预算管理离不开数据分析

财政部连续五年发布一系列红头文件说明管理会计未来发展方向，财务改革下的传统会计向管理会计转型已经深入进行。对于管理会计师来说，如何认清全面预算管理价值定位和财务部门的角色分工非常重要。

全面预算是简单的预算相关的业务应用，还是前承接战略后支撑绩效考核的高级分析管理工具？

财务部门是组织者和数据汇总者，还是决策者和执行者？

只有认清了这些，做预算时才会不错位、不越位，才能让全面预算管理为企业管理提供应有的价值。

在国外企业把预算planning定位为财务分析应用，并不是仅仅解决预算编报的需求。预算真正的价值在于把各业务部门的相对孤立的业务数据，在企业或集团层面整合起来，形成唯一版本的事实(Single Version of the Truth)，建立各业务数据之间的因果关系关联性。

比如企业的战略目标跟销售计划的因果关系，销售计划与研发、生产、库存的关联关系，人力资源计划与财务计划的关联等。这种业务数据关联的建立，可让管理者随时找到导致执行偏差的动因，并随时调整。这比仅仅实现预算编报更有价值。

国内的大多数企业把全面预算管理软件定位为业务应用。因此通常是基于ERP系统技术搭建全面预算软件，功能实现主要满足于：“填表单，走流程”。近年来这些全面预算系统里也引入了“维度”概念，但由于底层不是基于多维数据仓库搭建，无法把所有业务数据属性抽象成维度，也就无法建立起各部门业务数据的关联性。

另外还有很多国内企业用Excel编报预算，从预算编报角度来看确实可以解决问题，但从财务分析角度，Excel并不能建立Single Version of the Truth和各部门业务数据的关联性。大家可以看看手上的Excel预算表单，一共有多少个版本，有多少次发错了版本。在企业管理信息化广泛应用的今天，财务总监们仍然经常被业务数据的准确性折磨。

对于全面预算系统的定位，智达方通坚持认为，全面预算属于财务分析业务，而不仅仅是预算和业务计划的编报业务。

智达方通全面预算软件(Intcube Planning)正是基于自主知识产权的多维数据仓库(Intcube OLAP)技术，帮助企业搭建多维度全面预算模型，实现业务动因驱动预测结果。对多维数据仓库来说，数据天然是结构化有因果关系的，而对关系型数据库，做这种数据联动就很费力。而全面预算软件厂商是否具有自主的多维数据仓库技术，是不是数据仓库厂商，也非常重要，因为数据仓库的性能和功能直接影响了全面预算软件的使用体验，如果依赖其他外部商用数据仓库产品，甚至是开源数据仓库引擎开发，成本和可靠性都很难控制。

目前大多数企业在开展全面预算信息化实施项目时，一般都是由财务部门主导，财务部门通常比较注重提供商全面预算解决方案中业务功能的实现，却容易忽略对技术功能的考察。基于数据分析的全面预算系统正是技术考察的重要环节，一旦选购了不适合的系统，不仅无法解决预算实际问题，预算数据也无法实现整合，更无法为企业的经营决策提供有效支持。