重要提醒!年前请走访下开票工厂,小心退税风险!

友情提醒:强烈建议在年前走访一下开票工厂,谨防退税风险!

这是福步论坛外贸代理板块的版主 @绿蚂蚁 的亲身经历,2017年,他所在的代理公司差点倒闭,元气大伤:

问题出在原材料生产商开给工厂的票涉嫌虚开,然后工厂开给我们票办理退税,业务都2015年的,当时退税都办下来的了,后来大概是由于金税三期系统上线之后对比出来发现原材料工厂的票虚开了,找原材料工厂已经关门,找工厂是找到了,但是最终是我们公司去直接办理的退税,所以必须要我们公司把退税还回去,涉及金额大概是1000W人民币。

代理公司有一个很麻烦的地方是,一个订单出问题,卡住全部退税,代理公司退税每个月都在申报,当你在解决事情的时候你就会无休止的垫款,这个月500万下个月400万,但,解决问题的时间大家心里都没底,这种情况下很容易心态失衡处理不好。就像我们这次,几乎面临倒闭的边缘。

我们公司为了把量做小分成3个公司去做,A公司抬头是原来的总公司,这次没有受到波及;B公司主要做机械,涉及到20W退税;本次出问题的是C公司,主要做纺织品,涉及1000W退税。

C公司有1000W退税没有退下来,几乎可以确定是完全退不下来了,问题还不在此,可能你们没想过,退税追回去的话,就证明你的发票无效,发票无效之后,极有可能之前那些货物还需要转内销缴纳17%的增值税,数据就会变成2000W,这就完全没有必要去填海了,完全没必要挽救了这家公司,我们已经几乎确定关掉C公司,已经和客户商量赔偿事宜了。

B公司涉及的金额只有20W,这个事情已经尽快去处理,但是按照以往的经验处罚决定下来,我们缴纳了罚金之后,税务局还是会抽查一部分函调,等全部正常回函之后,才可以把之前的退税还给我们,计算一下这个月处罚决定下来,函调2-3个月。基本上要到明年才能把这笔800W左右的退税拿下来了。

A公司虽然没受到牵连,但是我们也决定把所有业务转移到新公司,以免一些不必要的牵连。

2年前的上海赞宸,也是因为税务局核查退税,资金链出现问题,老板决策失误,仍使用后续客户的货款垫付前序客户的退税,最终导致支付不了后续客户的货款,资金链断裂。最后,老板拆走公司全部电脑硬盘,带走所有客户数据,卷走客户货款。

在此提醒,金税三期第二阶段建设工作在今年年底将全面完成,发票的开具和审核会更加严格,虚开发票将无所遁形。切记不可抱有侥幸心理以身试法!

金税三期是我国税收管理信息系统工程的总称,主要做的事情是统一全国国税、地税的征管系统。其拥有强大的大数据评估与云计算,等于给企业安上了“监控”。金税三期以票控税转向以票控账,可以说给发票虚开致命一击。

金税三期实现数据统一共享,所有数据类别必须输入,勾稽关系自动比对,开票的收入、成本、费用数据一目了然,可以说一个环节出错,整个链条都会被查。

具体表现在:

1. 只要大数据系统将企业纳税人识别号做为起点,追查同一税号下企业的进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性,一旦不匹配,都会被监控出来。

2. 开票软件已经增加了商品编码,为下一步企业开票的货物流监控预留接口,将来再加上单位编码,届时大数据会比你更了解你的库存状况,库存账实还敢不一致吗?

3. 商品品目由商品编码控制、商品数量由单位编码控制,单价、金额本身就是数字,大数据计算你的商品增值额,库存存量额(以及增值税的留抵),增值税再也逃脱不掉。

4. 大数据会追踪企业的资金流、票据流,知道企业发生了多少固定资产发票,多少费用发票,通过同行业比对知道应该产生多少利润,可见企业所得税一分也不能少。

5. 五证合一后,税务、工商、社保、统计、银行等接口,个税社保、公积金、残保金、银行账户等,应该在税务系统里面一览无余,企业再也无法在员工人数、职工薪酬上作假。

在出口退税方面,金税三期以前,出口退税的审核模式为:人工比对+系统抽查。如税务审核人员发现了发票与报关单之间的不正确的关系,通常公司还是可以将采购发票退回给供应商重新开具合规的发票的。重新开具的合规发票,在再次申请办理出口退税时,税务是认可的。

但,金税三期上线后,信息比对模式变更为:人工比对+金税系统逐笔校验。通常,系统校验是滞后一段时间的。今后财务需更加仔细检查采购发票上的品名与报关单品名,确保二者一字不差,如有差异应在退税前退票给供应商重新开具。否则,如企业在退税后,被金税系统比对发现采购发票与报关上单信息不一致的,采购发票将不能再向以往一样退票重开,税务机关将追缴退税款。

财务在审查出口退税的单证时,尤其需要着重控制以下二点:

一、出口报关单上的货品名称与采购发票的品名需完全一致;

二、出口报关单上的主(辅)计量单位应与采购发票的计量单位一致。

这就要求工厂类的生产企业完善财务制度,此外,外贸企业也需要好好摸一下工厂的底,对于财务混乱、风险较大的合作工厂,督促其升级,或及时更换,以免影响自己的退税。

今年也有不少外贸企业遇上了退税函调的情况,因为国家加大了打击买单出口、骗取退税的力度。

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