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Excel数据分析技巧:如何用动态图表进行“量本利分析”

编按:“量本利分析”也叫本量利分析、盈亏平衡分析、保本分析,简称为CVP分析。通过它的一系列叫法,我们就可以看出,这个分析法是对于控制成本的一种数学分析方法。使用Excel进行量本利分析,最好的方式就是图表。

量本利分析是根据业务量(指产量、销售量、销售额等)、成本和利润三者之间的互相依存关系,进行综合分析的。用以预测利润,在企业经营决策、利润规划、成本目标的确定与控制等方面应用很广,其中心内容是盈亏临界点分析。

如下图所示:

从图示中,我们可以根据调整“单价”的滚动条表单控件,得到一个动态图表,从中可以直观的看出“盈亏平衡点”以及“平衡点上的参数”。这样交给领导做定价决策就很方便了。

下面一起来看看它是如何通过Excel实现的吧。

按上方的内容,建立测算数据区域如下图所示:

STEP2:建立滚动条,控制单价和销量

在工具栏——开发工具——插入——表单控件:滚动条,插入控件。鼠标选中控件,点击鼠标右键,弹出命令菜单,选择“设置控件格式”;在弹出的窗口中,按下图配置参数,如下:

按“确定”按钮,此时,我们使用滚动条的时候,就会发现【单价】字段会随着滚动条的调整而变化;同理制作【销量】的滚动条,如下设置:

STEP3:建立图表数据区域

制作完后,如下图所示:

STEP4:制作图表

选中A16:C19单元格区域,插入图表——带直线的散点图;

得到下面的图表:

鼠标对图表,点击右键,在弹出的命令菜单中选择“选择数据”,按下图箭头的地方,点击“切换行/列”,如下所示:

STEP5:插入“盈亏平衡点”

依然对图表,点击鼠标右键——选择“选择数据”,点击“添加”新的系列;

在弹出的窗口中,按下图设置参数引用,如下:

及此,图表部分制作完毕。具体的美工部分这里就不展开讲了。

写在最后:

制作并使用一次“量本利分析”后,我们应该从中学到一些关于数据应用的知识,这也是个人成长的一个很重要阶段,思考后才会有所得。

1、盈亏平衡和什么有关系?

通过图表滚动条的变化,我们发现,图表内容和“单价”有关,和“销量”无关!这是因为,销量的增加,会导致“总变动成本”的增加,而且是成正比增加,这个比例是定值;而真正影响盈亏平衡的因素,是“单价”和“单位变动成本”。

2、销量在经营中的意义何在?

如果说盈亏平衡与销量无关,那么销量在经营数据中的意义到底是什么,笔者认为是“体量”。一个公司的销售渠道不可能无限扩展的,一定是在市场上有着自己的比例,即:市场份额。我们通过上面的图表工具,测算出“盈亏平衡销量”,那么经营者就要考虑:

a、产能允许生产出这个数量的产品吗?

b、我们是否可以卖掉这个数量的产品?

如果不能满足,那么如何调整策略来满足这个条件,那么销量的作用就是这个了,它不是决定因素,而是决策因素。

编后语

以上就是对“量本利分析”的一个基本总结和应用分享,感兴趣的同学们可以自己试着做一做,分析一下当前自己公司的销售单价,再结合公司的历史数据、市场行情、原材料成本等等一些列数据做一份盈亏平衡分析报告,相信那时你就是领导眼中——那个最靓的仔。

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