财务分析的准备工作

想要做好财务分析，我坚信三个字：“备则倍”。意思是说我们做好准备工作，会让我们的工作绩效成倍增长。

如何做好财务分析的准备工作呢？我们从以下几方面去考虑：

一、获取高质量的财务核算数据

核算力求精细、及时、准确，分析的时候才能保证口径一致；粗放的核算导致成本费用损益都不准确，基于错误核算结果的分析结果一定是不可靠的。

比如我们制造辅助部门发生的费用，本来从采购申请的时候就可以明确到具体的产品系列，可很多企业没有从源头开始规范而是计入了大部门核算，最后按产品投入工时进行分摊。

比如当月由于客户提出要求，对客户的产品做了个性化的改修，而这部分工时费用客户会额外支付费用。而会计核算的时候没有在当月把这部分工资转出来，仍然计入了当月完工产品成本。

每年外部审计，都会重点关注收入的截止性及跨期费用。财务在会计核算的时候，收入的确认要符合准则要求，财务一定要对业务部门提出要求，必须拿到合规的单据；对跨期费用、已经投入使用的固定资产，一定要及时做账务处理。一般上市公司对影响净利润超过5%的差错就会定义为重大缺陷。

此外，分析还需要一些业务部门其他的统计数据，比如人员统计、用电量统计、投入工时统计等，在分析中往往需要借助这些业务部门的数据资料。

只有有高质量的财务数据做保障，财务分析才能在数据上发现异常，进而去深度发掘问题并找到症结所在。

二、整体属于自己的数据库

我做财务分析的那些年，我会整理自己的数据库。我会把过去我能找到的财务数据，都做成数据库。

1、按月资产负债表——一个表页，每个月一列：资产、负债、所有者权益放一列管理。

2、按月利润表——一个表页，每月一列；

3、费用表——每月一列，纵向是费用明细科目，最底下把研发、管理、销售、制造、直接工人人数及工时也补充进来。

4、其他需要查询的数据。

三、收集相关信息

1、公司内部业务部门的信息

我在管工厂的那段时间，市场、质量、研发、采购及生产的很多信息，会通过邮件获知，当时的感受是：做了十几年的假财务！因为很多业务端的信息，如果财务不了解，财务分析就无法给出正确的结论，跟别说提中肯的建议了。

所以公司的部门主管例会，财务经理是必须要参加的；一些涉及金额较大的索赔、退货、改修，一定要及时抄送给财务；有一些重大的业务合同也需要及时提供给财务备案。财务主管如果视听闭塞，财务分析必然无法深入，也无法给公司管理层提供有价值的建议和意见。

2、行业内竞争对手的信息

财务对“行业”和“竞争对手”并不太敏感，但是为了做好财务分析，必须要对行业和竞争对手的情况做更多的关注。因为市场机会对我们都是公平的，谁能快速应对谁就能获得先机；可能竞争对手正盯着我们的前五大客户；也可能正在针对我们目前利润贡献最大的产品研发竞品；可能他们正在研究我们的BOM成本想要在成本上获得更多的优势；可能正在使用新设备、新技术、新工艺。

有竞争对手不是坏事，会让我们对客户需求更关心，会让我们对市场变化做出更快速的反应，会让我们努力去消除浪费、降低成本。

但不去了解竞争对手，会让财务对公司的某些战略、决策都无法理解，自然无法做出顺应公司发展的财务建议。

3、行业历史的销售数据

看行业过去几年的销售数据，可以了解行业处于哪个发展阶段；也能从公司的增长趋势是否和行业的发展趋势一致。

如果公司能够把握市场新变化，可能公司业绩增长远远高于行业增长；也有可能公司发展方向选择错误，错失了行业增长的机遇。

4、行业未来趋势与发展方向

以前我们说未来好像觉得很遥远，可现在说未来要发生的事情，可能已经有人在做了，可能在两年内就变成了现实。用“未来已来”的思想去应对市场的变化，反应过慢将会错失机遇，甚至连生存空间都无限被压缩。曾经的霸主诺基亚面对苹果Iphone的冲击曾不屑一顾。而IBM面对苹果Mac的冲击时转向提供服务产品而大获成功。

以智能驾驶辅助系统为例，中国市场未来市场趋势已经明朗，如果现在还停留在过去的思维，被市场完全淘汰只需要六年时间。

全球未来智能驾驶/无人驾驶的发展趋势

5、了解准则的新变化

比如原来管理费用-税费核算的内容合并在税金及附加科目核算；比如营业外收入与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助在“其他收益”科目核算。如果我们不了解准则的变化，只对报表的数据做分析，肯定无法得到正确的分析结果。