这些财务人不能碰的涉税风险雷区,不关注可亏大了!

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发票作废的风险点

1、免征点附近大量作废发票

有的企业一个季度开了9万多的票,意味着要全额缴纳增值税了,这些企业便在本季度的月末疯狂作废发票,等下个月再重新开具。

开发票可不是玩游戏!这种情况税局肯定要预警!

2、在小规模纳税人和一般纳税人的临界点作废发票

很多企业采用各种手段逃避成为一般纳税人,比如:一超过小规模转为一般纳税人的临界点,便开始大量作废发票使开票金额低于一般纳税人的认定标准!

应对这些小伎俩,税务只需设置一个预警指标就可以!

3、作废的发票与重新开具的发票一模一样

发票代码、号码、金额、税额、价税合计、开票日期、购销单位名称及纳税人识别号、地址、开户行及账号,这些都是比对重点。

什么都不服,就服税局的大数据比对!

4、突然大额作废发票

经营稳定的企业,发票作废情况较少。如果突然某个月大额作废发票,税局很可能怀疑企业有不是隐瞒收入就是虚开发票!

开具发票要谨慎,作废发票更需小心!

取得发票的风险点

1、企业取得的增值税普通发票销售方没有填写纳税人识别号或统一社会信用代码的不得作为税收凭证;

2、取得的未按照商品和服务税收分类编码开具发票以及未正确选择对应税收分类编码开具的发票将被严查;

3、大量认证从省外开来的专用发票,将被认为疑似虚抵进项;

4、取得的应在发票备注栏注明相关内容但是未按规定注明的属于不合规发票;

5、取得汇总开具的专用发票但未提供《销售货物或者提供劳务清单》的专票不得抵扣增值税;

6、取得不得抵扣但却抵扣了增值税的专用发票应做进项税额转出;

......

企业在日常生产经营活动中有许多涉税风险,常常在不自知的情况下被税局稽查,很多企业想规避涉税风险但不知从哪里入手自查。

“金三”大数据平台、增值税发票管理新系统不断完善,国地税联合稽查力度不断加大......

处在多层夹缝中的企业举步维艰,防止和规避涉税风险已成为企业管理者和财务人员的关注重点!

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基础检测

1. 增值税税负率;

2. 增值税税负率与应税收入配比分析;

3. 增值税税负率变动率与毛利率变动配比分析;

4. 存货周转率变动率与应税销售收入变动率配比分析;

5. 所得税贡献率;

6. 毛利率;

7. 利润总额变动率与实际应纳所得税额变动率配比分析;

......

分项检测

1. 往来挂账风险检测;

2. 少计收入风险检测;

3. 虚增费用风险检测;

4. 进项税额控制;

5. 增值税与所得税申报收入比对;

6. 年终指标风险检测;

......

发票检测

1.发票流向风险检测

2.开具红字发票风险检测

3.发票作废风险检测

4.开票数量激增风险检测

5.发票合规性风险检测

......

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  • 原文链接:http://kuaibao.qq.com/s/20171215G0P8A100?refer=cp_1026

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