财务在企业IPO中的地位和作用

企业欲想IPO成功,离不开财务,离不开财务部。财务部在一定程度上决定着企业IPO的成败!

忽视财务,轻视财务的企业,IPO必然会失败!(除非那企业是皇帝女!)

因为,企业欲要IPO成功,首先得过证监会关卡。

证监会主要审核企业这四个方面:合法合规、法人治理、内控有效、财务达标。目的就是要有充足的证据来证明企业是合法经营且盈利的。

这四个方面就象一座通往巨额财富大桥中的四段串联桥梁,任何一段断裂都会导致大桥断裂,车辆到不了财富所在岸边。

在证监会审核目的上,合法经营和盈利,是由企业经营部门决定的,但大部分、关键证据却是由财务部提供的。如缺乏充分的证据,证监会和投资者就不相信IPO申请企业是合法经营且盈利的。

合法合规、法人治理两部分是由企业经营部门负责,财务达标是由财务部负责,内控有效是由经营部和财务部共同负责,单单财务部就承担着四个中的1.5个,可见财务部的重要程度。

我们通过《IPO审核的目的、内容、材料和中介》图,就清楚地看到了财务在企业IPO中的地位和作用。

下面分别概要地说说这些内容的先后依赖关系。

证监会审核的目的是:合法经营且盈利。这需要通过审核内容来证明。

证监会审核的内容是:合法合规、法人治理、内控有效、财务达标。这四大内容存在于审核材料中。

证监会就对申报材料进行审核:发行保荐书和招股说明书、法律意见书、内控报告、审计报告。这些材料由中介机构来提供。

中介机构必须准备好申报材料:

会计师事务所负责审计报告和内控报告。这两大报告来自数据库中的数据和证据。

律师负责法律意见书。

券商在审计报告、内控报告和法律意见书基础上做出发行保荐书和招股说明书。

而数据库中的数据和证据是由财务部及时并准确地取得、做出来的。

企业盈利,是由财务数据和证据来证明的。企业再怎么盈利,如果没有数据和证据,政府监管机构和投资者不会相信。如果数据错误,或者证据不足,政府监管机构和投资者也不会相信。因此,财务在企业IPO中有着十分重要的影响!

因此,在一定程度上,财务部决定着企业IPO的成功!

否则,数据的不及时,不准确,证据的不充分,都会导致企业IPO的失败。

一、数据要及时

数据库中的数据与经营同步,经营发生时就应记录,做到即时财务,日清月结。

目前,很多企业,特别是中小企业,往往是次月记上月的账,滞后一两个月。特别是年报,要拖上两三个月才做出。

慢腾腾地记账,拖延记账,滞后出报表,那可要误大事!

在及时记账方面,富士康公司是家很典型榜样,值得做IPO企业学习。

富士康工业互联网股份有限公司(以下简称“富士康公司”) 2018年2月1日向证监会申报IPO材料,报告期为截止2017年12月31日,那意味着,在1月份,富士康公司要结出上年度的账(总资产高达1485亿元,总收入高达3500亿元),要做出大大小小六十多家境内和境外控股公司的合并报表,要写出报表附注。然后,会计师事务所才进行审计,要得出审计报告。再然后,评估公司要做出评估报告。再再然后,律师要做出法律意见书。再再再然后,券商做出招股说明书。这么浩大巨量的工作,在短短一个月内按照IPO标准全部做好,速度相当快,效率非常高!

按照常规,以上年度数据申报IPO,至少要年度结束4个月后才能做好一切申报材料。

懒惰企业呼呼大睡到中午仍未觉醒,勤奋企业早已在佛晓时登上顶峰看风景了。

证监会在富士康公司申报材料36天后的3月8日,核准了富士康公司上市。

财务记账的滞后,会拖慢IPO,甚至拖黄IPO。

二、数据要准确

财务数据的错误,会拖黄企业IPO。

财务数据的错误,包括名称错误、摘要错误、金额错误、科目错误、单笔业务违背逻辑、整体数据混乱。

例如:

江西3L医用制品集团股份有限公司申请上市被否的原因之一是2011年至2013年的差旅费用报销存在虚假发票的现象,涉及金额达604.82万元。

筑博设计股份公司申请上市被否的原因之一是在2013-2015年对已终止的9.8亿元项目仍从中确认了1亿元收入。

北京品恩科技公司申请上市被否的原因之一是对北京中泰通达科技有限公司1626万元(占应收账款总量的11%)持续两年都未能收回的应收账款少计坏账准备。

三、证据必须充分

数据库里的数据,都有充分的证据来支撑,所有的证据都能证明得了数据。

如,双飞轴承、威尔曼、普天铁心、山东玻纤、中英科技和鸿禧能源申请上市被否,原因之一是“存在无实际交易背景的票据或合同”——无实际行为,无真实证据。

财务部在企业IPO中具有那么重要的作用,如何才能保证财务部发挥出应有的作用?

一、建立一个强大的财务团队

要求这个团队:

1.具有专业技能,

2.要负责任,

3.要相互配合,

4.要廉洁。

二、建立一套强大的财务制度、操作流程和切实可行的工作方案

三、有效执行既定的财务制度、操作流程和工作方案

四、配备强大的工作工具,包括各种硬件工具和系统工具

五、各业务部门和职员必须及时取得或做出涉及到财务的各种业务材料

(本文仅是个人粗略看法,欢迎讨论和修改)

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