【F-One分享】充分挖掘FP&A的价值(一)职责篇

在全球经济动荡的大环境下,对企业来说,对自身业务的复杂性、供应链的弹性程度及其财务模式的稳健性的了解,正变得空前重要。尽管企业的财务韧性和抵御未知市场威胁的能力仍是当下CFO的首要关注事项,但他们已逐渐意识到,财务规划与分析(FP&A)团队所具备的技能能够发挥重要作用。

IMA将FP&A定义为“包括报告与分析、规划与预算、预测、财务建模在内的决策平台”,指出:“在CFO职责范围内,FP&A创造或损害企业价值的潜力之大,几乎无可比拟。” 数十年来,FP&A一直是管理会计师的工具之一,但近期出现的三大趋势提升了FP&A技能的重要性:数据的可访问性增强、新商业智能(BI)技术的应用以及财务部门作为战略合作伙伴发挥更大作用

作为战略顾问,FP&A专业人士正努力提供前瞻性信息,而不是历史趋势。FP&A的最终目标是提高公司绩效,如今企业生产效率评估和数据分析工作已发生显著变化,变得更高效、更有效,尤其是近5年来变化更大。FP&A在CFO向前瞻性财务领导者转变过程中发挥着关键作用——“CFO越优秀、越有远见,就越清楚FP&A的重要性。”

IMA将FP&A在企业中的职责归纳为以下10点:

1. 通过观察投资回报率(ROI)并与公司运用现金流的其他方式比较,评估公司的流动资产与投资是否是公司营运资金的“最优配置”。

2. 运用关键财务比率来衡量公司整体财务状况。

3. 确定公司的哪些产品或产品线产生了最大的净利润。

4. 确认哪些产品的利润率最高,哪些产品利润率最低。(区别于前述第3点,利润率最高的产品未必是在总利润中占比最高的产品)

5. 依据所占用公司财务资源的比重,考核、评价公司各部门的成本效益。

6. 与其他各部门协同编制部门预算,汇总编制公司整体预算。

7. 撰写内部报告以支持领导层进行决策。

8. 建立、更新、维护财务模型以及公司未来运营的详细预测。

9. 将实际结果与预算、预测比较,进行差异分析,解释绩效差异并在日后做出改进。

10. 仔细考虑公司扩张或增长的机遇。制定包含资本支出和投资在内的增长规划。

未完待续

节选转载自《战略财务》2020年第六期

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