软件产品及嵌入式软件的计算方法，这篇文章说清楚了！

1. 软件产品即征即退税额的计算方法

即征即退税额的计算公式如下：

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额−当期软件产品销售额×3%

其中，当期软件产品增值税应纳税额计算公式为：

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额−当期软件产品可抵扣进项税额

而当期软件产品销项税额的计算公式为：

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%

例1

A公司自己开发生产的XX软件产品获得增值税即征即退资格，2019年3月该软件产品的销售额是20万元，该产品对应的进项税额是0.1万元。那么3月份即征即退税额是多少？

当期软件产品增值税应纳税额=20×13%−0.1=2.5万元

即征即退税额=2.5−20×3%=1.9万元

2. 嵌入式软件即征即退税额的计算方法

即征即退税额的计算公式如下：

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额−当期嵌入式软件产品销售额×3%

其中，当期嵌入式软件产品增值税应纳税额计算公式为：

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额−当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

而当期嵌入式软件产品销项税额的计算公式为：

当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×13%

嵌入式软件产品销售额的计算公式

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计−当期计算机硬件、机器设备销售额

计算机硬件、机器设备销售额按照以下顺序确定：

1.按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

2.按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

3.按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

计算机硬件、机器设备组成计税价格计算公式：

计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)

例2

A公司自己开发生产的XX软件为嵌入式软件，获得增值税即征即退资格，2019年4月该软件与配套硬件的销售额是20万元，其中配套计算机硬件的销售额为6万元，软件对应的进项税额是0.1万元。那么4月份即征即退税额是多少？

嵌入式软件销售额=20−6=14万元

当期嵌入式软件增值税应纳税额=14×13%−0.1=1.72万元

即征即退税额=1.72−14×3%=1.3万元

例3

A公司自己开发生产的XX软件为嵌入式软件，获得增值税即征即退资格，2019年4月该软件与配套硬件的销售额是20万元，其中配套计算机硬件的购进成本为6万元。同期A公司同类软件销售价格为15万元，B公司同类软件销售价格为16万元，软件对应的进项税额是0.1万元。那么4月份即征即退税额是多少？

嵌入式软件销售额=15万元

当期嵌入式软件增值税应纳税额=15×13%−0.1=1.85万元

即征即退税额=1.85−15×3%=1.4万元

例4

A公司自己开发生产的XX软件为嵌入式软件，获得增值税即征即退资格，2019年4月该软件与配套硬件的销售额是20万元，其中配套计算机硬件的购进成本为6万元，市场上没有同类产品的销售价格。软件对应的进项税额是0.1万元。那么4月份即征即退税额是多少？

计算机硬件的计税价格=6×(1+10%)=6.6万元

嵌入式软件销售额=20−6.6=13.4万元

当期嵌入式软件增值税应纳税额=13.4×13%−0.1=1.74万元

即征即退税额=1.74−13.4×3%=1.34万元

通过以上几个例子，我们可以清楚地看到即征即退税额的计算过程，帮助软件企业更好地理解和应用相关政策。（详询：一八久久武武一二捂一捂，V同号）